关键事实
- ITSA 的MTD是强制性的。 2026年4月6日 适用于收入超过一定限额的自雇人士和房东 £50,000.
- 从 2027年4月6日门槛降至符合条件的收入超过 £30,000.
- 您必须提交 四次季度更新 向HMRC申报收入和支出，外加 最终声明.
- 这 最终声明 取代传统的个人所得税申报表（SA100）。
- 你必须使用 MTD兼容软件 — HMRC在线门户网站不能用于MTD ITSA 申报。
所得税MTD概述
“数字化税务申报：个人所得税自我评估”（ITSA）是英国税务海关HMRC “数字化税务申报 ( MTD计划的下一个重要阶段。它改变了自雇人士和房东向HMRC申报收入的方式——从单一的年度个人所得税申报表转变为多份申报表。 季度数字更新 全年如此，随后是 最终声明.[1]
其目的是让纳税人更清晰、更及时地了解自己的税务状况，并减少因临时拼凑全年数据而导致的错误。 HMRC认可的工具包括： GoFile的MTD所得税软件 负责季度更新和最终声明的编制。
谁必须遵守？
ITSA 的MTD适用于以下个人： 合格收入 来自自雇和/或房产：[1]
| 阶段 | 开始日期 | 合格收入门槛 |
|---|---|---|
| 第一阶段 | 2026年4月6日 | 总收入超过 50,000 英镑 |
| 第二阶段 | 2027年4月6日 | 总收入超过 30,000 英镑 |
| 第三阶段 | 待确认 | 低于 30,000 英镑 |
合格收入 = 自雇总收入 + 财产总收入 前 支出。如果您从个体经营中获得 35,000 英镑的收入，从出租房产中获得 20,000 英镑的收入，那么您的合格收入为 55,000 英镑——高于第一阶段的门槛。
如需了解所有受影响人员的完整名单，请参阅 MTD影响哪些人群.
ITSA 的MTD工作原理
在MTD所得税系统中，年度周期运作如下：[2]
| 步 | 你做什么 | 什么时候 |
|---|---|---|
| 1. 保存电子记录 | 全年使用与MTD兼容的软件记录所有业务收入和支出。 | 正在进行中 |
| 2. 提交季度更新报告 | 每个季度向HMRC提交一份收支汇总表。 | 每年四次（截止日期见下文） |
| 3. 提交最终声明 | 确认您的总收入，申请税收减免，并最终确定您本年度的税务状况。 | 纳税年度结束后的1月31日。 |
| 4. 缴纳税款 | 根据最终申报表缴纳应缴税款。 | 截至1月31日（可预付部分款项） |
季度更新周期
标准季度周期与纳税年度一致：[2]
| 四分之一 | 时期 | 最后期限 |
|---|---|---|
| Q1 | 4月6日至7月5日 | 9月5日 |
| Q2 | 7月6日至10月5日 | 12月5日 |
| 第三季度 | 10月6日至1月5日 | 3月5日 |
| 第四季度 | 1月6日至4月5日 | 6月5日 |
每季度更新报告应于……之前发布。 二月五日 季度结束后，您也可以选择使用 日历季度 如果以下日期更适合您的业务：（4 月 1 日至 6 月 30 日，7 月 1 日至 9 月 30 日，10 月 1 日至 12 月 31 日，1 月 1 日至 3 月 31 日）。
有关季度更新内容的详细指南，请参阅 季度更新说明.
最终宣言
在您提交四份季度更新报告后，您需要提交一份 最终声明 截止日期为纳税年度结束后的1月31日。这将取代传统的个人所得税申报表，您需要在申报表中：[2]
- 请根据季度更新数据确认收入和支出情况
- 申报其他任何收入（例如工资收入、股息、资本收益）
- 申请税收减免和扣除（例如个人免税额、养老金缴款）
- 确定您本年度的纳税义务。
详情请见 最终宣言.
数字记录保存要求
根据 ITSA 的MTD ，您必须以电子方式保存以下记录：[2]
- 这 数量 每笔交易
- 这 日期 每笔交易
- 这 类别 收入或支出（例如销售收入、差旅费、收到的租金）
您无需拍摄每张收据，但必须保留交易的电子记录，以便生成季度更新和最终申报所需的数据。
提示： 现在就开始以电子方式记录您的收入和支出，即使在MTD强制实施之前也是如此。这有助于养成良好的习惯，并确保在第一个季度更新到期时，您已经拥有清晰完整的记录。 GoFile让一切变得简单 免费试用。
根据《信息技术服务法》(ITSA) 的MTD规定，处罚措施如下：
现行的自我评估处罚制度适用于ITSA的MTD申报。逾期提交季度更新和最终申报可能会根据新的积分制处罚制度受到处罚：[1]
- 每次迟交都会获得一个 罚分
- 一旦你到达 处罚门槛 （目前季度义务扣 4 分）， 罚款200英镑 每次逾期提交均需支付费用。
- 逾期缴纳税款也将产生滞纳金和利息。
有关处罚的更多信息，请参阅 罚款和利息 在我们的所得税部分。
MTD ITSA 与传统自我评估
| 特征 | 自我评估 | ITSA 的MTD |
|---|---|---|
| 频率 | 每年一次 | 季度更新 + 年度最终声明 |
| 提交方式 | HMRC在线或纸质版 | 仅限MTD兼容软件 |
| 记录保存 | 纸质或电子版 | 必须是数字化的 |
| 税务可见性 | 年末之后 | 持续进行，每季度更新 |
| 提交截止日期 | 1月31日 | 季度截止日期 + 1月31日最终截止日期 |
常见问题解答
ITSA的MTD是什么？
MTD for ITSA（所得税数字化申报）要求个体经营者和房东使用与MTD兼容的软件，以数字方式记录其收入和支出，并按季度提交给HMRC ，然后在纳税年度结束时进行最终申报。
我还需要根据MTD提交个人所得税申报表吗？
传统的SA100纳税申报表被取代 最终声明您可以通过MTD软件提交这些信息。如果您有MTD未涵盖的其他收入（例如资本收益），您可能仍然需要通过最终申报流程进行申报。
什么样的收入才算符合资格？
符合条件的收入是指您自雇和/或财产产生的总收入，扣除支出、亏损或资本补贴之前的收入。如果您同时拥有这两种收入来源，请将它们相加。
我可以自愿加入ITSA的MTD吗？
是的。 HMRC正在开展MTD ITSA 的自愿试点项目。您可以在强制实施日期前注册参与系统测试，这有助于您做好准备。请访问 GOV.UK 查看最新的试点资格标准。
延伸阅读
- 季度更新说明 — 需要包含哪些内容以及何时提交
- 最终宣言 — SA 的替代方案是如何运作的
- MTD影响哪些人群 — 检查您是否在范围内
- 选择MTD兼容软件 找到合适的工具
- 自我评估基础知识 — MTD取代的现有系统
来源
- 数字化报税助力个人所得税自我申报 — GOV.UK
- 利用数字化税务申报缴纳所得税 — GOV.UK
- 数字化税务概述 — GOV.UK
- 查找与“数字化报税”（Making Tax Digital）兼容的所得税软件 — GOV.UK