A – D
- 调整后净收入
- 您的应税总收入减去某些扣除项（养老金缴款、礼品援助）。用于确定个人免税额递减比例和高收入家庭保险费。
- 年度免税额
- 每年可免税获得的资本收益金额（2025/26 年为 3,000 英镑）。
- 平衡支付
- 1 月 31 日是个人所得税申报后的最终付款，用于支付尚未通过 PAYE 或预缴税款支付的任何税款。
- 基本费率
- 2025/26 年，应纳税所得额在 12,571 英镑至 50,270 英镑之间的，适用 20% 的标准所得税率。[1]
- 资本利得税（CGT）
- 出售或处置增值资产时所得利润需缴纳税款。
- 现金制
- 一种会计方法，即在资金实际发生转移时记录收入和支出。
- 2类NI
- 自雇人士缴纳的固定税率国民保险（2025/26 年为每周 3.45 英镑）。
- 4 类 NI
- 按自雇收入百分比缴纳国民保险。
E – K
- 期末报表 (EOPS)
- 根据MTD ，确认您企业的年度财务数据为最终数据。
- 财政年度
- 与纳税年度相同：4月6日至次年4月5日。
- 政府门户网站
- HMRC的在线登录系统，用于访问税务服务。
- HMRC
- 英国税务海关总署——负责征收税款的英国政府部门。
- 较高利率
- 对 50,271 英镑至 125,140 英镑之间的应税收入适用 40% 的所得税率。[1]
L – P
- MTD （数字化税务申报）
- HMRC的计划要求进行数字化记录保存和季度报告。[3]
- 国民保险 (NI)
- 用于支付国家福利和国家养老金的缴款。
- P45
- 离职时由雇主出具的文件，显示您当年的工资和税款。
- P60
- 雇主出具的年终证明，显示总工资和扣缴税款。
- PAYE（现收现付）
- 雇主在支付工资前从工资中扣除税款和国民保险金的制度。
- 预付款
- 预付下一年度税款，每笔金额相当于上一年个人所得税应缴金额的 50%。[2]
- 个人津贴
- 您可以赚取的免税金额（2025/26 年为 12,570 英镑）。[1]
Q – Z
- SA100
- 主要的个人所得税申报表。
- SA103
- 自雇人士补充申报表（个人所得税申报表）。
- SA105
- 英国房产收入补充申报表（个人所得税申报表）。
- 自我评估
- 用于申报收入和缴纳非工资预扣税款的系统。[2]
- 税法
- 一个代码（例如 1257L），用于告诉你的雇主在扣除税款之前应该给你多少免税收入。
- 纳税年度
- 从4月6日至次年4月5日这段时间。
- UTR（唯一纳税人参考号）
- 您的 10 位数个人所得税申报参考编号（来自HMRC 。
常见问题解答
UTR是什么意思？
UTR 代表唯一纳税人参考号。它是HMRC在您注册自我评估时发放的 10 位数字号码，用于识别您的税务记录。
PAYE（工资预扣税）和自我评估有什么区别？
PAYE（现收现付）是指雇主在支付工资前从您的工资中扣除税款和国民保险费。个人所得税申报系统则用于申报和缴纳未通过 PAYE 系统征收的收入（例如自雇收入或租金收入）的税款。
MTD代表什么？
MTD代表“数字化税务申报”，是HMRC的一项计划，要求收入超过一定门槛的自雇人士和房东进行数字化记录保存和季度报告。
现金制会计和权责发生制会计有什么区别？
现金制会计以实际资金交割时为准记录收入和支出。权责发生制会计则以收入或支出发生时为准，无论何时收到或支付款项。