MTD下有哪些变化
| 特征 | 自我评估 | MTD |
|---|---|---|
| 记录保存 | 纸质或电子版 | 仅限数字版 |
| 报告频率 | 年度的 | 季度+年度 |
| 提交方式 | 在线表格或纸质表格 | 兼容软件 |
| 税款计算 | 提交后 | 年度估算 |
| 付款计划 | 1月31日 + 7月31日 | 相同（未改变） |
不变的是什么
以下几个方面保持不变：[1]
- 付款期限 — 1月31日和7月31日
- 允许的费用 ——同样的规则适用
- 税率和税率等级 — 无变化
- 账户付款 — 同一系统
- 最终截止日期 ——最终声明将于1月31日发布
如何准备
- 选择与MTD兼容的软件 在你的开始日期之前很久[2]
- 建立电子记录 — 输入期初余额和进行中的交易
- 连接银行账户 如果你的软件支持它们
- 注册MTD 通过HMRC的在线服务
- 授权您的软件 与HMRC沟通
时间线
所得税数字化MTD正在分阶段推行：[1]
| 从 | 谁必须加入 |
|---|---|
| 2026年4月 | 自雇人士和年收入超过 5 万英镑的房东 |
| 2027年4月 | 自雇人士和年收入超过 30,000 英镑的房东 |
尽早开始： 不要等到强制日期才注册。主动注册，给自己一些时间在强制执行之前熟悉新流程。 GoFile的所得税软件 支持立即自愿注册。
如果你聘请会计师
您的会计师可以帮您处理MTD过渡事宜。他们需要…… 已获MTD授权 通过HMRC的代理服务账户（与传统的 64-8 授权不同）。[2]
记录保存方式的改变
对大多数人来说，最大的变化是搬到 从一开始就采用数字化记录保存方式你必须在交易发生时立即以电子方式记录交易，而不是在年底手动输入。[3]
常见问题解答
自我评估和数字化税务申报有什么区别？
根据“数字MTD规定，您必须保存电子记录（而非纸质记录），按季度而非年度提交报告，并通过兼容的软件而非HMRC ）的在线表格提交报告。付款截止日期保持不变。
我何时需要从自我评估切换到MTD ？
自雇人士和收入超过 50,000 英镑的房东必须从 2026 年 4 月起加入，收入超过 30,000 英镑的房东必须从 2027 年 4 月起加入。
我需要更换会计师才能进行MTD吗？
不一定，但您的会计师需要通过HMRC的代理服务账户获得MTD授权，这与传统的 64-8 授权是分开的。
我应该如何准备“数字化税务申报”？
选择MTD兼容的软件，设置包含期初余额的数字记录，如果可用则连接银行账户，通过HMRC的在线服务注册，并授权您的软件。
延伸阅读
来源
- 所得税数字化申报 — GOV.UK
- 注册“数字化报税”服务，即可享受所得税服务。 — GOV.UK
- 为MTD保留数字记录 — GOV.UK