什么是基期？
根据旧规定，你的利润需要缴税。 会计期间结束于纳税年度如果您的账目截止到 6 月 30 日，那么您将在 2023/24 年度就截至 2023 年 6 月 30 日的利润缴纳税款。[1]
这造成了复杂性，尤其是在企业成立初期，利润可能会被征收两次税（“重叠利润”）。
发生了哪些变化
从 2024/25每个人都要缴税。 纳税年度：4 月 6 日至 4 月 5 日期间产生的利润（或 4 月 1 日至 3 月 31 日期间产生的利润， HMRC认为两者等效）。[1]
这意味着所有个体经营企业现在都按照相同的周期进行报告，无论其会计年度结束日期如何。
为什么HMRC更改了它
- 简化 — 人人平等，更容易理解
- MTD对准 “数字化税务申报”采用的是季度纳税年度，所以这完全合情合理。
- 公平 ——不再对重叠利润重复征税。
过渡年：2023/24
2023/24 是过渡年。如果您的会计年度结束日不是 3 月 31 日或 4 月 5 日，则您需要就以下日期纳税：[2]
- 您正常基准期内的利润 加
- 从该期间末至2024年4月5日的额外利润
这可能导致一年内需要对超过12个月的利润征税。为了抵消这部分税负，您扣除了…… 重叠缓解.
重叠减压
您在经营初期积累的重叠税收减免（当时利润实际上按照旧规则被征收了两次税）在过渡年度最终得以扣除，从而减少了原本应缴纳的额外税款。[2]
不知道你的重叠利润是多少？ 查看之前的纳税申报表，咨询您的会计师，或联系HMRC )。许多人在开始交易时都有未使用的利润。
这对你现在意味着什么
自 2024/25 赛季起：[5]
- 如果你的年终是 3月31日或4月5日一切照旧——您的会计年度已经一致。
- 如果你的年终是 其他任何日期您必须按纳税年度比例分配利润。
利润分配
如果您的会计年度结束日期与纳税年度不一致，则需要将两个会计期间的利润进行比例分配。例如，如果您的会计年度结束日期是 6 月 30 日：[4]
- 2025/26 纳税年度利润 = 截至 2025 年 6 月 30 日止年度的 3/12 + 截至 2026 年 6 月 30 日止年度的 9/12
考虑更改您的年终结算方式。 如果您的会计年度与纳税年度不一致，将其更改为 3 月 31 日或 4 月 5 日，即可消除分摊的需要，并简化您的纳税申报。
对MTD影响
基期改革与MTD完全一致，MTD 采用纳税年度季度划分（第一季度：4 月至 6 月，第二季度：7 月至 9 月，第三季度：10 月至 12 月，第四季度：1 月至 3 月）。您的报告期与纳税年度之间不存在任何不匹配。[1] 你可以 提交这些季度更新 使用HMRC认可的软件，例如GoFile 。
常见问题解答
什么是基期改革？
计税基期改革改变了个体经营者利润的征税方式。自2024/25财年起，所有企业均按纳税年度（4月6日至次年4月5日）内产生的利润征税，取代了以往以会计年度结束日为基准的旧规则。
我需要更改会计年度结束日期吗？
您无需更改会计年度结束日期，但如果会计年度结束日期与纳税年度不一致，则需要将两个会计期间的利润进行比例分配。将会计年度结束日期改为3月31日或4月5日即可消除这种复杂性。
重叠式减压措施发生了什么变化？
2023/24过渡年度扣除了重叠期收益，以抵消因采用年度纳税基础而产生的额外利润。如果您在开始交易时就有重叠期收益，则这些收益最终在该年度得到使用。
税基改革如何影响数字化税务申报？
这项改革与MTD完全一致，MTD 采用纳税年度季度（4 月至 6 月、7 月至 9 月、10 月至 12 月、1 月至 3 月）。报告期与纳税年度不再不匹配。