哪些业务支出可以申报？
允许扣除的费用是指您在计算税款前可以从自雇收入中扣除的成本。这些费用会降低您的应税利润，这意味着您需要缴纳的所得税和国民保险金会更少。[1] 当你……时，你会扣除它们。 提交您的所得税申报表 与HMRC合作。
黄金法则：只要是实际发生的支出，就可以报销。 完全且专门 为了您的业务目的。
交易补贴： 如果您的自雇总收入低于 1,000 英镑，则无需申报或报销费用——根据交易津贴，这部分收入自动免税。[4]
办公费用
- 文具、印刷和邮资
- 电话费（商业比例）
- 互联网（商业比例）
- 计算机软件和订阅服务（例如会计软件、云存储）
旅行和车辆费用
你可以报销商务旅行的差旅费用——但是 不是 用于您往返家和日常工作地点的通勤。[1]
- 车辆燃油和运行成本（业务比例），或固定里程津贴
- 公共交通费用（火车、公共汽车、商务出行出租车）
- 商务旅行停车费
- 商务出差过夜的酒店和住宿
- 出差过夜期间的餐食（合理量）
简化后的里程费率： 您无需追踪实际车辆成本，而是可以按每英里业务里程申报固定费率： 每英里 45 便士 前10,000英里，然后 每英里 25 便士 之后，摩托车每英里收费 24 便士，自行车每英里收费 20 便士。[3]
商业场所
- 租金和营业税
- 公用事业账单（煤气、电力、水——企业比例）
- 财产保险
- 安保和清洁
- 维修和保养（而非改进）
在家办公
如果你在家办公，可以报销一部分家庭开支。你有两种选择：[5]
| 方法 | 工作原理 |
|---|---|
| 简化费用（固定费率） |
每月工作25-50小时：每月10英镑 每月 51-100 小时：每月 18 英镑 每月工作时长超过101小时：每月26英镑 |
| 实际成本（按比例） | 根据使用的房间数量和工作时长，计算实际家庭开支（抵押贷款利息/租金、水电费、市政税、宽带费）中与业务相关的部分。 |
人员成本
- 员工薪金和工资
- 雇主缴纳的国民保险费
- 员工养老金缴款
- 分包商成本
- 临时工中介费
财务成本
- 银行手续费和透支利息（企业账户）
- 信用卡收费（商业交易）
- 分期付款利息
- 企业资产租赁付款
衣服
您只能对以下衣物提出索赔：[1]
- 制服或防护服（例如安全帽、安全靴、品牌制服）
- 演员或艺人的服装
你 不能 即使你只在工作时穿着，日常服装也可以申请报销。
专业费用和订阅费
- 会计和税务咨询费
- 与业务相关的法律和专业费用
- 行业协会或专业协会的会费
- 与您的业务相关的出版物和期刊
市场营销与广告
- 网站托管和域名费用
- 线上和线下广告
- 名片和印刷品
- 贸易展览会和展览费用
商业保险
- 专业责任保险
- 公众责任保险
- 雇主责任保险
- 财产和设备保险
资本补贴
大额采购（设备、机械、车辆）不能一次性作为费用扣除。相反，您需要申报 资本补贴:[2]
- 年度投资额度（AIA）： 符合条件的资产每年可享受100%的税收减免，最高可达100万英镑。
- 记账零用钱： 对于未投保AIA的资产，年利率为18%或6%。
- 小型游泳池： 如果您的游泳池价值在 1000 英镑或以下，您可以将其全部抵税。
您无法申报的内容
这些都是 不是 允许的费用：[1]
- 您自己的收入或工资（如果您是独资经营者）
- 个人支出或兼具个人/商业用途的物品（除非您只申报商业用途部分）
- 客户招待或款待
- 罚款和处罚（例如停车罚单、 HMRC罚款）
- 日常服装
- 资本支出（改为申请资本补贴）
常见问题解答
在英国，作为自雇人士，我可以申报哪些费用？
您可以申报所有完全且专门用于您业务的费用，包括办公用品、差旅费、车辆费用、居家办公费用、员工工资、专业服务费、保险费和市场营销费用。但您不能申报个人开支、客户招待费或日常服装费用。
如果我是个自雇人士，我可以申请在家办公的补贴吗？
是的。您可以选择使用英国税务海关HMRC的简化统一费率（每月 10 英镑至 26 英镑，具体取决于工作时长），或者计算您家庭开支（例如租金、水电费、市政税和宽带费）中实际的业务部分。
2025/26年度自雇人士的里程费率是多少？
核定的里程费率为：前10,000英里商务里程每英里45便士，之后每英里25便士。摩托车每英里24便士，自行车每英里20便士。
自雇人士的交易津贴是多少？
如果您的自雇收入总额为每年 1,000 英镑或以下，则根据交易津贴，该收入将自动免税，您无需申报或申报费用。
我可以把服装作为营业费用申报吗？
只有制服、防护服（例如安全靴或安全帽）或演出服才能报销。日常服装不能报销，即使您只在工作时穿着也不行。
延伸阅读
- 为MTD保存数字记录 如何以电子方式记录你的开支
- 房东的房产收入 — 与房产相关的允许支出
- 个人免税额和税级 — 您的应税利润如何征税
来源
- 自雇人士的支出 — GOV.UK
- 申请资本补贴 — GOV.UK
- 自雇人士可简化费用申报。 — GOV.UK
- 房产和贸易收入的免税额度 — GOV.UK
- 在家经营业务 — GOV.UK