VCT如何提供免税收入
风险投资信托基金是一种 上市公司 该公司投资于一系列英国小型初创企业。通过投资风险投资信托基金 (VCT) 的股份，您不仅可以获得这些公司的投资机会，还能享受丰厚的税收优惠。[1]
税收减免
风险投资信托基金主要提供三大税收优惠：[1]
30% 所得税减免
宣称 30% 所得税减免 每个纳税年度最高可投资 200,000 英镑 新VCT股份投资 10,000 英镑，即可减少 3,000 英镑的税款。您必须持有股票至少…… 5年.
免税股息
全部 VCT股份的股息免税无论您收到多少，这都超出了正常的股息限额。[2]
免税资本收益
任何 出售VCT股份所得收益免征资本利得税。但是，如果股票价值下跌，您就不能申请损失补偿。[3]
EIS 与 VCT
| 特征 | 环境影响评价 | VCT |
|---|---|---|
| 所得税减免 | 30% | 30% |
| 最短持有期 | 3年 | 5年 |
| 年度限额 | 100万英镑（200万英镑） | £200,000 |
| 收益资本利得税 | 豁免 | 豁免 |
| 损失救济 | 是的 | 不 |
| 资本利得税延期 | 是的 | 不 |
| 免税股息 | 不 | 是的 |
| 多样化 | 单一公司 | 文件夹 |
仅限新股
30%的所得税减免仅适用于 新发行的VCT股份 （在募资发行期间购买）。如果您在股票市场上购买现有股票，您可以获得股息和资本利得税豁免，但 不是 30%的所得税减免。[1]
如何领取
VCT经理会给你发送一份 税务证明申请30%的所得税减免 自我评估申报或者，如果您是雇员，可以向HMRC申请调整您的税号。[4] 如果您提交的是自我评估申报表，您可以在申报时申请减免。 在线完成您的退税.
需要考虑的风险
- 风险投资信托基金投资于 小型早期公司 — 资本损失的风险是真实存在的
- VCT股份可以是 流动性差 — 股价可能低于净资产值。
- 五年内出售意味着 所得税减免被收回
- 过往业绩并不代表未来表现。
常见问题解答
投资风险投资信托基金 (VCT) 可以获得哪些税收优惠？
您每年投资于新成立的风险投资信托基金 (VCT) 股份，最高可达 20 万英镑，可享受 30% 的所得税减免。VCT 股份的所有股息均免税，出售股份所得收益也免征资本利得税。
持有VCT股份多久才能继续享受税收减免？
您必须持有VCT股份至少5年。如果您在5年内出售，30%的所得税减免将被收回。
我可以就VCT股份申请亏损抵免吗？
不。虽然风险投资信托（VCT）股份的收益免征资本利得税，但如果股份价值下跌，您不能申请亏损抵免。这与企业投资计划（EIS）股份不同，EIS股份可以享受亏损抵免。
我在股票市场购买的风险投资信托基金（VCT）股票可以享受所得税减免吗？
不。30%的所得税减免仅适用于在募资发行期间购买的新发行VCT股份。在市场上购买的二手股份仍然符合免税股息和资本利得税豁免条件。
延伸阅读
来源
- 风险投资信托：为投资者提供税收减免 — GOV.UK
- 股息税 — GOV.UK
- 资本利得税：减免 — GOV.UK
- 自我评估：申请税收减免 — GOV.UK