当前年份（2025/26）
| 乐队 | 应税收入 | 速度 |
|---|---|---|
| 个人津贴 | 最高可达 12,570 英镑 | 0% |
| 基本费率 | £12,571 – £50,270 | 20% |
| 较高利率 | £50,271 – £125,140 | 40% |
| 附加费率 | 超过 125,140 英镑 | 45% |
来源：英国政府网站[1]
近代史
| 年 | 个人津贴 | 基本费率档 | 更高的利率门槛 | 附加费率门槛 |
|---|---|---|---|---|
| 2025/26 | £12,570 | £37,700 | £50,270 | £125,140 |
| 2024/25 | £12,570 | £37,700 | £50,270 | £125,140 |
| 2023/24 | £12,570 | £37,700 | £50,270 | £125,140 |
| 2022/23 | £12,570 | £37,700 | £50,270 | £150,000 |
| 2021/22 | £12,570 | £37,700 | £50,270 | £150,000 |
| 2020/21 | £12,500 | £37,500 | £50,000 | £150,000 |
来源：英国政府网站[2]
个人免税额递减
如果您的调整后净收入超过 £100,000您的个人免税额将减少 每2英镑兑换1英镑 超过该水平的收入部分。当收入达到 125,140 英镑（2025/26 年度）时，该金额降至零。这将产生一个有效的 60%的税率 年收入在 100,000 英镑至 125,140 英镑之间的人。[1]
苏格兰所得税税率（2025/26）
苏格兰自行设定非储蓄、非股息收入的税率：[3]
| 乐队 | 应税收入 | 速度 |
|---|---|---|
| 起步价 | £12,571 – £14,876 | 19% |
| 基本费率 | £14,877 – £26,561 | 20% |
| 中间利率 | £26,562 – £43,662 | 21% |
| 较高利率 | £43,663 – £75,000 | 42% |
| 高级利率 | £75,001 – £125,140 | 45% |
| 最高评级 | 超过 125,140 英镑 | 48% |
冻结的阈值
个人免税额和基本税率档位已经确定。 自 2021/22 赛季起冻结 预计至少要到 2027/28 年才会停止冻结。这意味着随着工资上涨，更多的人将被拉入更高的税级（“财政拖累”）。[2]
常见问题解答
2025/26年度英国个人所得税税率是多少？
基本税率为20%，适用于收入在12,571英镑至50,270英镑之间的部分；较高税率为40%，适用于收入在50,271英镑至125,140英镑之间的部分；附加税率为45%，适用于收入超过125,140英镑的部分。个人免税额为12,570英镑。
什么是60%的税收陷阱？
如果您的调整后净收入超过 100,000 英镑，则您的个人免税额将按超过该金额的每 2 英镑减少 1 英镑，在 125,140 英镑时降至零。这使得 100,000 英镑至 125,140 英镑之间的收入实际上需缴纳 60% 的税。
所得税起征点是否冻结？
是的。个人免税额和基本税率档次自2021/22财年起一直冻结，预计至少会持续冻结到2027/28财年。这意味着随着工资上涨，更多的人将被拉入更高的税率档次，这就是所谓的财政拖累。
苏格兰的所得税税率是否与其他地区不同？
是的。苏格兰自行设定非储蓄、非股息收入的税率。2025/26年度，苏格兰将税率分为六个等级，从19%的起征点到48%的最高税率不等，其起征点与英国其他地区不同。
延伸阅读
来源
- 所得税税率和个人免税额 — GOV.UK
- 税率和津贴：所得税 — GOV.UK
- 苏格兰所得税 — GOV.UK