税收运作方式
您的雇佣收入和自雇收入是 加起来 确定您的应税总收入和税率。您的雇主通过 PAYE 系统代扣代缴您的工资税；您通过其他方式代扣代缴您的自雇利润税。 自我评估.[2] GoFile的所得税软件 允许您在一份申报表中同时申报雇佣收入和自雇收入。
你需要报告的内容
在您的个人所得税申报表中，您需要申报：[2]
- 你的 就业收入 （来自您的 P60）
- 你的 自雇收入和支出
- 其他任何收入（储蓄、股息、租金等）
HMRC会计算您的总纳税义务，并抵免您已通过 PAYE 缴纳的税款。
国民保险
您可以通过以下方式缴纳国民保险： 两条路线:[3]
- 1类NI 你的就业收入（由你的雇主扣除）
- 2类NI 自雇人士（如果利润超过小额利润门槛，则按固定税率收费）
- 4 类 NI 自雇人士利润（12,570 英镑至 50,270 英镑之间的 6%）
如果您有多份收入来源，为了防止您缴纳过多的国民保险金，设有年度国民保险缴款上限规定。
哪个税级？
您的就业收入首先会扣除您的个人免税额和基本税率。任何自雇利润都会在此基础上加算，这可能会使您进入更高的税率等级。
例子： 您受雇收入为 35,000 英镑，自雇收入为 10,000 英镑，总计 45,000 英镑。您的工资税 (PAYE) 涵盖了受雇收入。10,000 英镑的自雇利润部分属于基本税率范围，您需要通过自我评估 (Self Assessment) 缴纳这部分税款。
1000英镑的交易津贴
如果您的自雇总收入是 1000英镑或以下如果交易额低于 1000 英镑，则无需登记或申报——这部分交易额包含在交易津贴范围内。如果交易额超过 1000 英镑，则必须登记并申报。[4]
实用技巧
- 注册为个体经营者 如果您的贸易收入超过 1,000 英镑，请向HMRC
- 分别保存记录 您的企业收入和支出
- 预留资金用于缴税 — 您的自雇税只有在您提交申报表后才会征收。
- 查看您的税号 HMRC可能会进行调整，通过工资代扣代缴 (PAYE) 方式征收部分自雇税。
常见问题解答
我可以同时受雇和自雇吗？
是的。很多人都有正职工作和副业。你的雇主会通过工资代扣代缴系统（PAYE）为你缴纳工资税，而你的自雇收入则需要通过个人所得税申报系统（Self Assessment）单独申报。
如果我既是雇员又是个体经营者，是否需要缴纳两次国民保险？
您可能需要就受雇收入缴纳第一类国民保险 (NI)，并就自雇收入缴纳第二类和第四类国民保险。但是，为了防止您在有多项收入来源时缴纳过多的国民保险，设有年度最高缴款额限制。
我的副业会让我进入更高的税级吗？
有可能。您的雇佣收入和自雇收入相加，即可得出您的应税总收入。如果两者合计超过 50,270 英镑，超出部分将按 40% 的较高税率征税。
延伸阅读
来源
- 自主创业 — GOV.UK
- 个人所得税申报表 — GOV.UK
- 国民保险费率和类别 — GOV.UK
- 房产和贸易收入的免税额度 — GOV.UK