HMRC如何看待加密货币
HMRC不认为加密货币是货币或资金。相反，它被视为…… 财产 （即“加密资产”）。这意味着适用于股票或房产出售的相同税收规则也适用于加密货币。[1]
加密货币资本利得税
当您“处置”加密货币时，可能需要缴纳资本利得税。处置包括：[1]
- 销售 用加密货币兑换英镑或其他任何货币
- 交换 一种加密货币兑换另一种加密货币（例如比特币兑换以太坊）
- 开支 使用加密货币购买商品或服务
- 捐赠 加密货币交易（除非交易对象是您的配偶或民事伴侣）
收益是指你购买加密货币所支付的价格（你的“成本基础”）与你处置它时的价值之间的差额。
加密货币所得税
某些加密货币活动会被征税。 收入 而不是资本收益：[2]
- 矿业 — 从挖矿中获得的加密货币属于应税收入
- 质押奖励 — 通过质押获得的代币即为收入
- 空投 — 如果是因提供服务而获得的，那就是收入。
- 以加密货币支付薪酬 — 按市场价值作为就业收入征税
- DeFi借贷收入 — 通过借贷加密货币获得的利息
资本利得税年度免税额
你最多可以获得 £3,000 自 2024/25 财年起，每年所有资产在缴纳资本利得税之前的收益。这涵盖您的全部收益，而不仅仅是加密货币收益。[3]
加密货币收益的资本利得税率为 10% （基本费率）或 20% （更高/额外费率）。
记录保存
HMRC要求您保留所有加密货币交易的详细记录：[1]
- 每笔交易的日期
- 加密资产类型
- 购入/售出/交换的单位数量
- 当时的英镑价值
- 交易费用
- 钱包地址（供您自己记录）
提示： 使用加密货币税务追踪软件生成报告。由于可能涉及多个交易所的数百笔交易，手动追踪极易出错。
加密货币报道
申报加密货币资本收益 SA108 （资本利得汇总）是您个人所得税申报表的补充页面。或者，您可以使用HMRC的实时服务。 资本利得税报告服务.[4]
加密货币收入（挖矿、质押、空投）如果构成一项交易，则应在 SA103 表格中作为自雇收入申报；否则，应作为其他收入申报。无论哪种方式，都需要填写在您的个人所得税申报表中。 使用GoFile在线提交文件.
常见错误
- 认为加密货币是匿名的 HMRC从交易所接收数据并使用区块链分析。
- 不报告掉期交易。 将一种加密货币兑换成另一种加密货币属于应税处置。
- 忘记DeFi —质押、借贷和流动性池互动都可能需要缴税。
- 不转换为英镑 所有计算均须以英镑为单位。
常见问题解答
我在英国购买加密货币需要缴税吗？
是的。 HMRC将加密货币视为财产，而非货币。出售、交换、消费或赠送加密货币时，均需缴纳资本利得税。挖矿和质押奖励则按收入征税。
将一种加密货币兑换成另一种加密货币需要缴税吗？
是的。将一种加密货币兑换成另一种（例如将比特币兑换成以太坊）属于资产处置，需要缴纳资本利得税。收益按兑换时以英镑计价的价值计算。
加密货币收益的资本利得税免税额是多少？
从2024/25年度起，年度免税额为3000英镑。这涵盖您所有资产的总资本收益，而不仅仅是加密货币。超过此额的收益将按10%（基本税率）或20%（较高/附加税率）征税。
HMRC是否了解我的加密货币交易？
HMRC从加密货币交易所接收数据，并使用区块链分析工具。认为加密货币具有匿名性是人们最常犯的错误之一。准确申报至关重要。
延伸阅读
- 资本利得税：基本知识
- 如何提交纳税申报表
- 副业与税务 何时申报收入
来源
- 出售加密资产时，请确认是否需要缴税。 — GOV.UK
- 加密资产手册 — GOV.UK
- 资本利得税率 — GOV.UK
- 个人所得税申报表 — GOV.UK
- 房产和贸易收入的免税额度 — GOV.UK