账户付款如何运作
预付款项是 预缴所得税款项HMRC不会要求纳税人一次性缴纳全年的税款，而是在一年中分两次收取。[1]
如果您最近一次的个人所得税申报单金额为……，您需要预缴税款。 1000英镑或以上 并且您的税款中，源头扣缴（例如通过 PAYE）的比例不到 80%。
它们是如何计算的？
每笔账户付款 上一年税单的50% （不包括任何已在源头扣缴的税款）。[1]
例子： 您2025/26年度的个人所得税应缴税额为6,000英镑。您2026/27年度的预缴税款为：
- 首期付款（2027年1月31日）： £3,000
- 第二笔款项（2027年7月31日）： £3,000
- 预付款总额：6,000英镑
如果您的 2026/27 年度实际账单金额为 7,200 英镑，则您需要支付剩余的 1,200 英镑。 平衡支付 截至2028年1月31日。
它们何时到期？
每年有两个付款日期：[1]
| 支付 | 到期日 | 数量 |
|---|---|---|
| 账户首付款 | 1月31日 （在纳税年度内） | 上一年账单的50% |
| 账户第二笔付款 | 7月31日 （在纳税年度内） | 上一年账单的50% |
| 平衡支付 | 1月31日 （在纳税年度结束后） | 剩余欠税 |
笔记： 1月31日是截止日期，日期很紧。到2028年1月31日，您可能需要偿还：
- 这 平衡支付 2026/27 年
- 这 账户首付款 2027/28 年
提前做好计划，以免措手不及。
如何减少预付款
如果您预计本年度的税单金额为 降低 与去年相比，您可以申请减少预付款。[1]
你可以这样做：
- 通过你 HMRC在线账户
- 通过提交表单 SA303 致HMRC
- 通过您的会计师或代理人
警告： 如果您减少了预缴税款，而实际税单金额高于预估金额，英国税务HMRC将收取费用。 兴趣 关于资金缺口。只有在确信收入会减少的情况下才减少。[4]
如果多付了钱会怎么样？
如果您的预缴税款总额超过您的实际应缴税款，英国税务HMRC将采取以下措施之一：
- 退还多付的款项 直接转入您的银行账户，或者
- 偏移 抵扣未来应缴税款
提交个人所得税申报表或最终申报表后，您可以通过英国HMRC在线账户申请退款。
你的第一年自我评估
在您进行自我评估的第一年，有 账户无付款 因为没有往年的数据可以作为参考。[2]
然而，这意味着你第一个1月31日可能会很贵：你需要缴纳全年的税款。 加 这是下一年度的第一笔预付款。值得全年都留出一些钱。
根据MTD规定进行的预付款
MTD不会改变账户付款的方式。季度更新是 仅供信息报告 — 它们不会触发税款缴纳。您的税款仍将通过现有的预缴税款系统进行计算和缴纳。[3]
但是， MTD的确意味着您将在一年中更清楚地了解您的税务状况，这有助于您为即将到来的付款做好预算。 MTD所得税软件 每次季度更新后，都会显示当年的税收估算值。
常见问题解答
什么是个人所得税预缴款？
预缴税款是您所得税应缴款项的提前支付，分两期收取。每期金额均为上一年度应缴税款的50%，分别于1月31日和7月31日到期。
我何时需要支付账户款项？
如果您最近一次的个人所得税申报表金额为 1,000 英镑或以上，并且通过 PAYE 预扣税款的金额不足 80%，则您必须预缴税款。
我可以减少预付款吗？
是的。如果您预计本年度的税单金额会较低，可以通过您的HMRC在线账户或邮寄 SA303 表格申请减少预缴税款。但是， HMRC会对任何差额收取利息。
数字化税务申报后，账户支付方式是否会发生变化？
不MTD季度更新仅为信息报告，不会触发税款缴纳。您的税款仍通过相同的预扣税系统计算和缴纳。
延伸阅读
- MTD所得税申报截止日期 —季度更新日期和最终声明
- 罚款和利息费用 如果逾期付款会发生什么？
- 个人免税额和税级 — 您的税单是如何计算的
来源
- 了解您的个人所得税申报表 — GOV.UK
- 个人所得税申报表 — GOV.UK
- 缴纳您的个人所得税账单 — GOV.UK
- 逾期和提前付款的利率 — GOV.UK