英国税务居民身份
您是否需要就海外收入缴纳英国税款取决于您的 税务居民身份法定居住地测试（SRT）根据以下因素确定居住地：[4]
- 自动海外测试 如果您在过去三年中从未在英国居住过，且此次在英国停留时间少于46天，则您属于非居民。
- 英国自动测试 — 如果您在英国停留 183 天或以上，您即为英国居民。
- 充分关联性检验 — 如果以上两项自动测试均不适用，则与英国的联系数量（家庭、住所、工作、90 天居住、国籍）将决定您的身份。
哪些收入属于海外收入
海外收入包括：[1]
- 海外工作的工资或自雇收入
- 海外房产租金收入
- 海外养老金
- 来自外国银行账户的利息
- 来自外国公司的股息
- 海外资产的资本收益
汇款基础
如果您是英国居民，但 非住所 在英国（非英国居民），您或许可以使用 汇款基础这意味着您只需就您汇入英国的海外收入缴纳英国税款。[1]
在英国居住的前7年无需缴纳任何费用。之后，每年需缴纳费用（7年后为3万英镑，12年后为6万英镑）。
笔记： 汇款制税收制度正在进行改革。请查阅英国政府网站（GOV.UK）上的最新指南，了解现行规则，因为已宣布了重大变更。
双重征税减免
如果你在英国和另一个国家就同一笔收入缴税，你不应该缴纳两次税款。英国有相关规定。 税收协定 与超过 130 个国家签订了（避免双重征税协定）。[3]
缓解通常是通过给你提供……来实现的。 税收抵免 在英国，您已缴纳的外国税款会被退还，因此您只需支付差额（如有）。您可以通过您的账户申报这笔差额。 自我评估申报.
申报海外收入
海外收入需在以下方面申报： SA106 您的个人所得税申报表的补充页。您需要申报：[5]
- 外国收入的类型和数额
- 它来自的国家
- 已缴纳的任何外国税款
- 无论您是否采用汇款方式
外币兑换
您必须将海外收入兑换成英镑。您可以使用收到收入当日的汇率，或该纳税年度可接受的平均汇率。 HMRC会在 GOV.UK 网站上公布汇率。[1]
常见问题解答
我是否需要为海外收入缴纳英国税？
如果您是英国税务居民，通常需要就您的全球收入缴纳英国税款，包括海外收入、房产租金、养老金、银行利息、股息以及来自外国资产的资本收益。
如何避免对海外收入双重征税？
英国与超过130个国家签订了避免双重征税协定。通常情况下，您在英国可以获得已缴纳外国税款的税收抵免，因此您只需缴纳差额部分。您可以通过个人所得税申报表申请这项抵免。
我该如何在纳税申报表中申报海外收入？
海外收入需在个人所得税申报表的SA106补充页上申报。您必须申报收入类型和金额、收入来源国、已缴纳的任何海外税款，并将金额换算成英镑。
延伸阅读
- 移居海外：税务居民身份及义务
- 返回英国：税务居民规则
- 如何提交纳税申报表 — 补充页说明
- 个人免税额和税级
来源
- 外国收入税 — GOV.UK
- 如果您居住在国外，您的英国收入需要缴税。 — GOV.UK
- 税收协定 — GOV.UK
- 法定居住地测试 — GOV.UK
- 自我评估表格和帮助表 — GOV.UK