CIS税收抵扣如何运作
建筑业计划是一个强制性制度，其中 承包商在源头扣缴税款 从支付给分包商的建筑工程款项中扣除。扣除项为预付给分包商的税款和国民保险费。[1]
CIS扣款率
| 地位 | 扣除率 |
|---|---|
| 注册分包商 | 20% |
| 未注册 | 30% |
| 总支付状态 | 0% （已付总额） |
注册是免费的，而且可以将您的扣款从 30% 减少到 20%，所以没有理由不注册。[4]
CIS适用于哪些人群
独联体涵盖范围 建筑工程 包括：[1]
- 建筑和土木工程
- 改建、维修、装饰
- 拆卸和拆除
- 安装供暖、照明、电力、水和通风系统
确实如此。 不是 涵盖建筑设计、测量或专业咨询，但不涉及实际施工工作。
注册成为分包商
您可以通过政府门户网站账户在线注册，也可以通过电话注册。您需要提供您的唯一纳税人参考号 (UTR) 和国民保险号。[4]
CIS声明
每个月，承包商都会给你发送一份 CIS 付款和扣款明细 显示总额、扣除额和净付款额。请妥善保管这些表格——您报税时会用到。[2]
如何追回您的 CIS 扣款
CIS扣款是 不是 最终税款。它们是您所得税和国民保险总额的预付款。当您 提交您的个人所得税申报表:[3]
- 您的总税额将按正常方式计算。
- CIS扣款是 已抵扣您的账单
- 如果扣除的金额超过了你所欠的金额，你将获得…… 退款
许多分包商都能获得退款。 扣除允许的费用（材料、工具、差旅费等）后，您的实际应纳税额通常低于 20% 的 CIS 扣除额。及时申报是拿回退款的最快途径。
总支付状态
如果您符合特定条件，即可申请领取款项。 不扣除任何费用:[1]
- 营业额至少为 30,000 英镑（合伙企业中每位合伙人）
- 最新的纳税申报和付款
- 良好的合规记录
常见问题解答
分包商的CIS扣除率是多少？
注册分包商的款项将被扣除20%。未注册分包商的款项将被扣除30%。选择全额付款方式的分包商则无需支付任何费用。
我可以申请CIS退税吗？
是的。CIS 扣除额是您应缴税款的预付款，并非最终税款。当您提交个人所得税申报表时，扣除额将抵扣您的应缴税款；如果扣除额超过您应缴税款，您将收到退款。
我如何注册成为CIS分包商？
您可以通过政府门户网站账户在线免费注册，也可以通过电话注册。您需要提供您的唯一纳税人参考号 (UTR) 和国民保险号。注册后，您的税负扣除率将从 30% 降至 20%。
CIS总付款状态是什么？
全额付款状态意味着您收到的款项无需扣除任何建筑行业计划 (CIS) 税款。要符合此资格，您需要至少 30,000 英镑的营业额、最新的纳税申报和缴款记录，以及良好的HMRC合规记录。
延伸阅读
来源
- 什么是建筑业计划 — GOV.UK
- 建筑业计划：详细信息 — GOV.UK
- 申请CIS退税 — GOV.UK
- CIS：注册成为分包商 — GOV.UK
- 个人所得税申报表 — GOV.UK