哪些收入算作交易收入
交易收入是指您通过从事贸易、职业或工作所获得的收入。这包括：[1]
- 销售收入 来自商品或服务
- 费用和佣金 为你所做工作
- 小费和酬金
- 实物支付 （以商品或服务代替现金——按市场价值征税）
- 保险赔付 交易收入损失
1000英镑的交易津贴
如果您的自雇总收入低于 £1,000 在一个纳税年度内，这笔收入自动免税。您无需向HMRC注册或提交纳税申报表。[3]
如果您的收入超过 1000 英镑，您可以选择：
- 无需申报实际支出，只需从收入中扣除1000英镑的津贴即可。 或者
- 申报您实际可报销的费用（如果您的费用超过 1,000 英镑，通常这样做更好）。
交易津贴和报销费用不能同时使用——二者只能选其一。
计算您的应税利润
您的应税利润为：[2]
总收入 - 允许支出 = 应税利润
这部分利润将与您的其他收入合并，并按相应的所得税税率征税。此外，您还需要为自雇利润缴纳国民保险（第二类和第四类）。
现金制与权责发生制
您需要选择一种会计方法：[4]
| 方法 | 工作原理 |
|---|---|
| 现金制 | 收到收入时立即记录收入，支付支出时立即记录支出。这对大多数小型企业来说更简单。 |
| 应计项目 | 无论何时发生资金转移，都要在收入实现时（发票日期）记录收入，并在支出发生时记录支出。 |
对于大多数营业额低于 15 万英镑的个体经营者来说，现金制是默认的会计准则。请参阅我们的 完整对比指南 详情请见下文。
申报您的税表
自雇收入需在以下方面申报： SA103 补充表格，即个人所得税申报表。您需要填写营业额、按类别划分的支出以及最终的盈亏情况。[5] 自 2026 年 4 月起，超过MTD门槛的个体经营者将改为 提交季度更新 通过兼容的软件。
损失
如果你的允许支出超过你的收入，你就赚错了。 交易亏损。 你可以：[1]
- 抵消其他收入 在同一纳税年度内（例如就业收入）
- 发扬 抵消同一业务未来的利润
- 背负 与上一年的收入相比
现金制限制： 如果采用现金制，则只能将亏损结转至同一笔交易——不能用亏损抵扣其他收入。[4]
常见问题解答
从税务角度来看，哪些收入属于交易收入？
交易收入包括销售收入、手续费和佣金、小费、实物支付（按市场价值征税）以及补偿交易收入损失的保险赔付。
自雇收入低于 1000 英镑需要缴税吗？
不。如果您在一个纳税年度内的自雇总收入低于 1,000 英镑，则自动免税，您无需向HMRC注册或提交申报表。
现金制会计和权责发生制会计有什么区别？
现金制以收到收入时记录收入，以支付支出时记录费用。权责发生制则以赚取收入时记录收入，以发生支出时记录费用，无论资金何时发生转移。对于大多数营业额低于 15 万英镑的个体经营者而言，现金制是默认的会计制度。
如果我自雇交易亏损了，我该怎么办？
您可以将交易亏损抵扣当年的其他收入，也可以将其结转至以后年度抵扣同一业务的未来利润，或者结转至上一年。在现金制下，亏损只能结转至以后年度。
延伸阅读
- 自雇人士可报销的费用 — 完整列表
- 现金制会计与权责发生制会计 — 使用哪种方法
- 如何申报企业损失 ——让亏损为你带来收益
- 自雇人士国民保险
来源
- 自主创业 — GOV.UK
- 自雇人士的支出 — GOV.UK
- 房产和贸易收入的免税额度 — GOV.UK
- 现金制 — GOV.UK
- 个人所得税申报表 — GOV.UK