向HMRC申报您是自雇人士
你的首要义务是 向英国税务海关总署HMRC注册 在您开始交易的纳税年度结束后的10月5日之前，您可以登录gov.uk网站在线办理——大约需要10分钟。[3]
选择您的业务结构
大多数人最初都是如此 个体经营者 这是最简单、最经济的选择。如果合适，以后可以随时添加。主要选项有：[1]
- 个体经营者 最简单的情况是，你和公司是同一个法律实体。
- 合伙 — 如果你要和别人合伙做生意的话
- 有限公司 ——独立的法人实体，管理工作较多，但利润越高，潜在税收优惠也越大。
从第一天就开始记录
从开始营业之日起，您必须保留所有营业收入和支出的记录：[4]
- 全部 销售额和收入 （发票、收据）
- 全部 业务支出 （收据、银行对账单）
- 银行交易 理想情况下，应该开设一个单独的商业银行账户。
了解您的纳税义务
作为自雇人士，您需要支付：[2]
- 所得税 您的利润（扣除允许的费用后）
- 国民保险 — 2 类（每周 3.45 英镑）和 4 类（利润的 6%，金额为 12,570 英镑至 50,270 英镑）
- 增值税 — 仅当您的营业额超过 90,000 英镑（注册门槛）时才需要注册[5]
预留资金用于缴税
与雇佣关系不同，没有人会替你扣缴税款。一个好的经验法则是预留一部分资金。 利润的 25%–30% 用于缴纳所得税和国民保险。把钱存入一个单独的储蓄账户，这样账单寄到时就能立即支付了。
给大一新生的建议： 您的第一笔税款要到第一个纳税年度结束后的次年1月31日才会缴纳。这意味着您可能有长达22个月的时间可以正常营业，之后才会收到第一笔税款。但别因此掉以轻心——税单终究会到来，而且其中可能还会包含下一年度的预缴税款。
交易前费用
您可以申报发生的费用 最多可提前7年 只要这些费用是在交易过程中产生的，并且属于合法支出，那么你就可以开始进行交易。这包括市场调研、培训、设备和专业服务费。[2]
企业银行账户
法律并未强制要求个体经营者开设单独的银行账户，但…… 强烈推荐它使记录保存变得更加简单，并将您的商业交易和个人交易分开。[4]
MTD和新业务
如果您的合格收入（自雇收入加房产收入）从一开始就超过了MTD门槛，您可能需要在开始营业的第一年就使用 MTD。请查看当前的门槛和强制执行日期。您需要 MTD兼容软件 保存电子记录并按季度发送更新报告。
常见问题解答
创业时我需要缴纳哪些税？
作为个体经营者，您需要缴纳所得税（税率为20%至45%）、二级国民保险（每周3.45英镑）以及四级国民保险（利润在12,570英镑至50,270英镑之间时，税率为6%）。增值税仅在营业额超过90,000英镑时适用。
我创业后多久需要向HMRC注册？
您必须在开始交易的纳税年度结束后的10月5日之前进行注册。不过，最好立即注册，因为注册是免费的，而且在线注册只需大约10分钟。
我可以申报创业之前的费用吗？
是的。您可以申报开始交易前7年内发生的交易前费用，前提是这些费用如果是在交易期间发生，也符合申报条件。这包括市场调研、培训和设备费用。
作为一家新企业，我应该预留多少资金用于缴税？
一个好的经验法则是，将利润的25%到30%预留出来用于缴纳所得税和国民保险。将这笔钱存入单独的储蓄账户，以便在收到账单时可以立即使用。
延伸阅读
来源
- 以个体户形式注册 — GOV.UK
- 自主创业 — GOV.UK
- 注册进行自我评估 — GOV.UK
- 自雇人士需提供营业记录 — GOV.UK
- 增值税登记 — GOV.UK