合伙企业税是如何运作的
合伙关系是 税务透明 合伙企业本身不缴纳所得税。利润在合伙人之间分配，每位合伙人通过自己的个人所得税申报表缴纳其应得份额的税款。[1]
这涉及两项回报：
- 这 合伙企业回报（SA800） — 由指定合伙人提交，列明合伙企业总收入及其分配情况。
- 每个 合伙人的个人回报 ——包括他们在SA104补充页上的份额
注册合伙企业
这 指定合伙人 合伙企业必须向HMRC注册。每位合伙人也必须单独注册进行个人所得税申报。[4]
这两项登记都必须在您需要申报的第一个纳税年度结束后的10月5日之前完成。
利润分享
利润分配依据以下原则： 合伙协议这不一定非得均等——合伙人可以协商任何能够反映他们各自贡献的分配方案。[1]
如果没有书面协议，根据 1890 年《合伙法》，默认做法是均分。
合伙企业费用
允许的费用可从合伙企业收入中扣除。 前 利润在合伙人之间分配。适用与个体经营者相同的规则——支出必须全部且仅用于业务目的。[3]
每位合伙人的纳税申报表
在您的个人所得税申报表中，您需要申报您在合伙企业利润中所占的份额。 SA104 补充页。这部分收入将与您的其他收入合并，并按相关税率征税。[2] 每个合作伙伴都可以 在线提交个人所得税申报表 使用HMRC认可的软件，例如GoFile 。
国民保险
每个合伙人都要像个体经营者一样，按其利润份额缴纳国民保险：[5]
- 第二类： 每周 3.45 英镑（如果利润超过小额利润门槛）
- 第四类： 利润在 12,570 英镑至 50,270 英镑之间的部分收取 6% 的税，超过 50,270 英镑的部分收取 2% 的税。
有限责任合伙企业（ LLPs ）
LLPs通常与普通合伙企业一样征税——利润分配给各个成员。但是，“受薪成员”（符合特定条件的成员）在税务上可能被视为雇员。[1]
常见问题解答
合伙企业需要缴纳所得税吗？
不。合伙企业具有税务透明性，这意味着利润在合伙人之间分配，每个合伙人通过自己的个人所得税申报表缴纳其份额的所得税。
合伙企业利润如何分配以缴纳税款？
利润分配依据合伙协议，合伙比例不必均等。如果没有书面协议，根据1890年《合伙法》，默认比例为均等分配。
合伙企业需要提交哪些纳税申报表？
指定的合伙人需提交一份合伙企业所得税申报表（SA800），列明总收入及其分配情况。然后，每位合伙人需在其个人所得税申报表的SA104补充页上申报各自的份额。
合伙企业成员是否缴纳国民保险？
是的。每个合伙人都要按照与个体经营者相同的税率，就其利润份额缴纳第二类和第四类国民保险。
延伸阅读
- 允许的费用 — 合伙企业可以扣除哪些费用
- 自雇人士国民保险
- 如何提交纳税申报表
- 如何注册进行自我评估
来源
- 建立商业伙伴关系 — GOV.UK
- 合伙企业所得税申报表 — GOV.UK
- 经营合伙企业 — GOV.UK
- 注册进行自我评估 — GOV.UK
- 自雇人士国民保险费率 — GOV.UK