关键事实
- BIK税率 纯电动汽车 （0 克/公里二氧化碳） 2% 2025/26 年将达到 3%，2026/27 年将上升至 3%，2027/28 年将上升至 4%。
- 一位缴纳40%税率的纳税人，如果拥有一辆价值4万英镑的电动公司用车，只需缴纳以下税款： 每年320英镑 福利税（2% × 40,000 英镑 × 40%）。
- 插电式混合动力车的税率为 2–14% 取决于二氧化碳排放量和纯电动续航里程。
- 雇主最多可节省 15.05% 1A类国民保险中，电动汽车的BIK价值低于汽油/柴油汽车。
- 以薪资牺牲的方式购买电动汽车是为数不多的几种安排之一。 未捕获 根据超低排放汽车的可选补偿安排 (OpRA) 规则。
公司用车福利税如何运作
当你的雇主提供公司车辆供私人使用时，你需要为此缴纳税款。 实物福利 价值。福利税 (BIK) 的计算方法如下：[2]
标价 × 福利税百分比 = 应税福利
标价是指车辆全新时的厂商建议零售价（包含选装件和运费）。车辆的福利税 (BIK) 比例取决于车辆的…… 二氧化碳排放量 对于低排放车辆而言， 纯电动系列您需要按边际税率（20%、40% 或 45%）就应税福利缴纳所得税。如果您填写了自我评估申报表，则该福利将作为您就业收入的一部分进行申报——您可以 在线提交您的纳税申报表 使用HMRC认可的软件。
电动汽车和低排放汽车的福利税率
政府为电动汽车设定了极低的福利税率，以鼓励其普及：[1]
| 二氧化碳（克/公里） | 电炉 | 2025/26 | 2026/27 | 2027/28 |
|---|---|---|---|---|
| 0 | 不适用（纯电动汽车） | 2% | 3% | 4% |
| 1–50 | 130多英里 | 2% | 3% | 4% |
| 1–50 | 70-129英里 | 5% | 6% | 7% |
| 1–50 | 40-69英里 | 8% | 9% | 10% |
| 1–50 | 30-39英里 | 12% | 13% | 14% |
| 1–50 | 小于 30 英里 | 14% | 15% | 16% |
| 51–54 | — | 15% | 16% | 17% |
| 55–59 | — | 16% | 17% | 18% |
| 170+ | — | 37% | 37% | 37% |
作为对比，一辆典型的汽油车，二氧化碳排放量为 130 克/公里，其福利税率约为 30%2%和30%之间的差别，意味着每年可以节省数千英镑的税款。
税收优惠：电动汽车与汽油车对比
以下示例比较了一辆纯电动汽车和一辆汽油车，两辆车的标价均为 40,000 英镑，假设纳税人为 2025/26 年的 40% 高税率纳税人：
| 物品 | 电动（0 克/公里） | 汽油（130克/公里） |
|---|---|---|
| 标价 | £40,000 | £40,000 |
| 福利税率 | 2% | 30% |
| 应税收益 | £800 | £12,000 |
| 雇员税（40%） | 每年 320 英镑 | 每年4800英镑 |
| 雇主缴纳的 1A 类国民保险 (15.05%) | £120 | £1,806 |
| 年度总税费 | £440 | £6,606 |
电动汽车节省 每年6,166英镑 合并雇员和雇主税——这是转换的有力理由。
要点： 2%的利率适用于 完整标价包括交付前安装的任何选配设备。但是，不包括雇主安装的家用充电桩费用——目前，雇主提供的工作场所和家用充电服务属于免税福利。
电动汽车薪资牺牲计划
薪资牺牲是获得公司电动汽车最受欢迎的方式之一。您同意每月从您的总工资中扣除一定金额，作为回报，您的雇主会为您租赁一辆电动汽车。[3]
通常情况下，薪资牺牲安排会被以下条款所涵盖： 可选薪酬安排（OpRA） 规则规定，福利税按福利税额或牺牲的工资中较高者征收。然而，二氧化碳排放量为 75克/公里或更少 是 免于遵守 OpRA这意味着，即使牺牲的工资要高得多，你也只需按 BIK 价值（纯电动汽车为 2%）缴税。
节省金额对比
假设你每月牺牲 500 英镑（每年 6,000 英镑）的税前收入，换取价值 40,000 英镑的企业价值。作为一名 40% 的纳税人：
- 不进行薪资牺牲：净成本 6,000 英镑 = 所需毛薪 10,000 英镑（扣除 40% 的税款 + 8% 的国民保险费后）
- 通过薪资牺牲计划：减少 6,000 英镑薪资 + 320 英镑福利税 = 总成本 6,320 英镑
- 每年节省：约 3,680 英镑
你还可以节省因牺牲工资而缴纳的国民保险，你的雇主也可以节省雇主国民保险。
提示： 薪资牺牲计划会降低您的总收入，这可能会影响您的抵押贷款申请、养老金缴款（如果养老金缴款基于合同工资）以及学生贷款还款计算。在决定实施薪资牺牲计划之前，请务必了解这些影响。
工作场所和家庭充电
电力供应 工作场所充电点 对于员工的电动汽车来说，这是一个 免税福利这既适用于公司用车，也适用于员工私家车。[2]
如果雇主支付或安装 家用充电器 对于员工而言，只要充电器与公司车辆一起使用，目前也是免税的。
但是，如果员工在家使用自有电力充电，则可能需要通过费用报销来报销这笔费用。许多雇主提供…… 建议电价 （目前纯电动汽车每英里补贴 7 便士）免税报销家用充电费用。
雇主国民保险储蓄和资本补贴
雇主可以从电动汽车中获得两方面的好处：
- 下级 1A NI： 雇主国民保险 (NI) 按福利税 (BIK) 价值的 15.05% 征收。2% 的福利税与 30% 的福利税相比，意味着每辆车每年可节省超过 1,600 英镑的国民保险费。
- 第一年津贴100%： 企业可以扣除 全额费用 购买一辆全新的零排放汽车，可在购买当年抵扣应税利润（无需通过折旧补贴分摊到几年内）。
常见问题解答
2025/26年度电动汽车的BIK税率是多少？
对于 2025/26 年度全电动公司用车（二氧化碳排放量为 0 克/公里）的实物福利税率为车辆标价的 2%。这意味着一辆标价为 40,000 英镑的电动汽车的应税福利仅为 800 英镑，对于 20% 税率的纳税人来说，每年只需缴纳 160 英镑的税款。
电动汽车的薪资牺牲计划是如何运作的？
您同意放弃部分税前工资，以换取雇主提供一辆电动汽车。您只需按标价的 2% 缴纳福利税 (BIK)，而无需就放弃的工资缴纳所得税和国民保险。对于一辆价值 4 万英镑的汽车，40% 税率的纳税人每年可以节省超过 3000 英镑，相比税后自行购买。
插电式混合动力汽车和纯电动汽车的税收政策相同吗？
不。插电式混合动力车的税收是根据其二氧化碳排放量和纯电续航里程来征收的。二氧化碳排放量为 1-50 克/公里且纯电续航里程超过 130 英里的混合动力车税率为 2%，但纯电续航里程仅为 30 英里且二氧化碳排放量相同的混合动力车税率可能高达 12-14%。具体税率取决于具体的排放量和续航里程数据。
雇主购买电动汽车公司用车也能享受税收优惠吗？
是的。雇主需按车辆福利价值的15.05%缴纳1A类国民保险。福利价值越低，雇主的国民保险缴款就越少。例如，一辆价值4万英镑的电动汽车，雇主每年的国民保险缴款约为120英镑；而同等价值的汽油车，按30%的福利价值计算，雇主每年的国民保险缴款则超过1800英镑。
延伸阅读
- 就业收入 —实物福利如何与工资一起征税
- 税法详解 — 您的福利税 (BIK) 如何反映在您的工资税 (PAYE) 代码中
- 里程补贴标准 — 商务出行（公司和私家车）的咨询费率
- 允许的费用 自雇司机可以申报哪些车辆费用？
来源
- 公司用车税：实物福利税率 — GOV.UK
- 公司福利税：公司用车 — GOV.UK
- 可选的薪酬安排 —— HMRC