IR35如何影响承包商和自由职业者
IR35是一项反避税法规，旨在防止“伪装雇佣”——即劳动者通过公司运作，但实际上却像雇员一样工作。如果IR35适用，该劳动者缴纳的所得税和国民保险金与雇员大致相同。[1]
如何查看您的状态
HMRC提供 CEST（检查税务就业状态） 用于帮助确定IR35是否适用于特定业务活动的工具：[2]
该工具会询问有关工作安排的问题，并给出“受雇”、“自雇”或“未确定”的判定结果。
HMRC考虑的关键因素
就业状况的主要测试包括：[5]
- 个人服务 — 你必须亲自完成这项工作，还是可以派人代替？
- 控制 — 客户是否会规定你的工作方式、时间和地点？
- 相互义务 — 客户有义务提供工作，而你有义务接受工作吗？
- 财务风险 — 你愿意承担自有资金风险吗（例如自费纠正错误）？
- 组成部分 — 您是否已融入客户的组织？
- 设备 ——你们是否自带工具和设备？
谁来决定？
| 客户类型 | 谁决定身份 |
|---|---|
| 公共部门 | 这 客户 决定 |
| 私营部门（中型/大型） | 这 客户 决定 |
| 私营部门（小公司） | 你 （工人的公司）决定 |
“小型公司”符合以下两项或两项以上条件：营业额低于 1020 万英镑，资产负债表低于 510 万英镑，员工人数少于 50 人。[3]
如果适用 IR35 法规（“IR35 法规适用范围”）
付款方（通常是客户或代理机构）必须从付款中扣除所得税和雇员国民保险，并额外缴纳雇主国民保险。最终结果是，您的实际到手收入将远低于不适用 IR35 法规的情况。[1]
如果 IR35 不适用（“不受 IR35 约束”）
贵公司将收到全额费用。您需就公司利润缴纳企业所得税，并通过工资和股息这种节税的组合方式提取收入。[4] 通常情况下，你需要在个人所得税申报表中申报股息收入——你可以 在线提交您的自我评估 使用HMRC认可的软件。
保护你的立场
- 保持 书面合同 反映实际工作安排
- 文件证据 替代权 （有权派遣其他人）
- 保持 以商业化的方式 （服务多位客户，拥有自有保险和设备）
- 保留 CEST测定 每次参与
常见问题解答
什么是IR35？
IR35是一项反避税法规，旨在打击伪装雇佣关系，即劳动者通过公司运作，但实际工作方式与雇员无异。如果IR35适用，则该劳动者缴纳的所得税和国民保险金与雇员大致相同。
谁来决定IR35是否适用？
对于公共部门和中大型私营企业客户，由客户自行决定。对于小型私营企业（满足以下三项中的两项：营业额低于 1020 万英镑、资产负债表低于 510 万英镑、员工人数少于 50 人），由员工所在公司自行决定。
我如何查看IR35是否适用于我？
HMRC提供免费的 CEST（税务就业状况检查）工具，该工具会询问有关您的工作安排的问题，并确定您是受雇人员、自雇人员还是未确定人员。
HMRC在制定 IR35 法规时主要考虑哪些因素？
主要测试包括：个人服务（能否派替补？）、控制（客户是否规定你的工作方式、时间和地点？）、义务的相互性、财务风险、你是否融入客户的组织以及谁提供设备。
延伸阅读
来源
- 了解非雇佣关系工作（IR35） — GOV.UK
- 检查就业状况以进行税务申报 — GOV.UK
- 客户的非雇佣关系工作规则 — GOV.UK
- 非雇佣制工作：详细信息 — GOV.UK
- 就业状况 — GOV.UK