个体经营者和有限公司的税务差异
| 特征 | 个体经营者 | 有限公司 |
|---|---|---|
| 设置 | 在英国税务海关总署HMRC注册（免费） | 在英国公司注册处注册（在线注册费用为 12 英镑） |
| 个人责任 | 无限——你就是企业 | 仅限于公司资产 |
| 利润税 | 所得税（20%–45%） | 公司税（19%–25%） |
| 国民保险 | 所有利润均需缴纳第二类税和第四类税。 | 仅领取工资的1级 |
| 榨取利润 | 所有利润自动归您所有。 | 通过工资和/或股息 |
| 行政 | 仅限自我评估 | 年度账目、确认声明、工资单、SA |
| 隐私 | 您的个人信息将严格保密。 | 账目和董事信息均公开。 |
个体经营者如何缴税
作为个体经营者，您的企业利润将作为个人收入征税，您 在线向HMRC申报:[1]
- 所得税 根据您的总收入，税率分别为 20%、40% 或 45%。
- 2类NI 每周 3.45 英镑
- 4 类 NI 利润在 12,570 英镑至 50,270 英镑之间的部分按 6% 的税率征收，超过 50,270 英镑的部分按 2% 的税率征收。
有限公司如何缴税
有限公司支付 公司税 就其利润而言：[4]
- 19% 利润不超过 50,000 英镑的部分（小额利润税率）
- 25% 利润超过 250,000 英镑（主要税率）
- 边际减免适用于 5 万英镑至 25 万英镑之间的金额。
要从公司获得资金，通常的做法是领取工资（通过 PAYE 征税）和股息（按较低的股息税率征税）。[5]
国民保险差异
这通常是最大的因素：
- 个体经营者： 所有利润均需缴纳第二类和第四类国民保险费
- 公司董事： 仅工资部分需缴纳一级国民保险，股息部分无需缴纳国民保险。大多数董事股东的工资较低（接近国民保险缴费门槛），其余部分以股息形式提取。
雇主国民保险： 别忘了，公司还要为董事超过 5000 英镑的薪资缴纳雇主国民保险 (15%)。这笔费用可以从公司税中扣除，但仍然是一笔实际成本。
当一家公司变得有意义时
- 您的利润持续超过 £30,000–£40,000+
- 你想 有限责任 保护
- 你有 多位股东 或者想引入投资者
- 你想要 留存利润 在业务增长方面
何时应该保持个体经营
- 您的利润低于 £30,000 （管理成本可能超过税收节省）
- 你重视 简单 低管理
- 你想保住你的生意 私人的
- 你不需要有限责任
寻求建议。 合适的结构取决于您的具体情况。会计师可以根据您的实际数据对两种方案进行建模。
常见问题解答
从税务角度来看，个体户和有限公司哪个更好？
这取决于您的盈利水平。通常情况下，当有限公司的利润持续超过 3 万至 4 万英镑时，由于公司税率较低以及可以领取股息而非工资，因此有限公司的税务效率会更高。
有限公司需要缴纳多少公司税？
对于不超过 50,000 英镑的利润，小额利润税率为 19%；对于超过 250,000 英镑的利润，主要税率为 25%；对于介于两者之间的利润，则有边际减免。
有限公司董事是否需要就股息缴纳国民保险？
不。国民保险只针对工资缴纳，不包括股息。大多数董事股东的工资较低，接近国民保险的缴纳门槛，并将剩余利润以股息的形式提取。
有限公司有哪些缺点？
有限公司的行政管理工作较多，包括年度账目、确认声明、工资发放和公司税申报。您的账目和董事信息也会在公司注册处公开。