礼品援助如何运作
当你进行礼品援助声明时，慈善机构可以申请 您每捐赠1英镑， HMRC将退还25便士。这是因为您的捐款将被视为来自已经按 20% 税率缴纳过税款的收入。[1]
例子： 您捐赠了 100 英镑。慈善机构向HMRC申请了 25 英镑的税收抵免，总共收到 125 英镑。出于税务目的，您的 100 英镑捐款将被“调整”为 125 英镑。
为高收入纳税人提供额外减免
如果你缴纳40%或45%的税，你可以申请退税。 您的税率与基本税率之间的差额 在您的个人所得税申报表中：[2]
| 税率 | 您捐赠 | 慈善机构获得 | 你收回 |
|---|---|---|---|
| 基本（20%） | £100 | £125 | £0 |
| 较高（40%） | £100 | £125 | £25 |
| 额外（45%） | £100 | £125 | £31.25 |
做出礼品援助声明
要使用“礼品援助”计划，您只需在捐款时勾选“礼品援助”选项框或签署一份声明即可。该声明确认您已缴纳足够的英国所得税或资本利得税，以支付所申请的“礼品援助”金额。[3]
一份声明可以涵盖以下内容：
- 一个 单次捐赠
- 所有未来的捐款 向该慈善机构
- 过去的捐款 （最多可追溯至4年前）
资格要求
你肯定付够钱了。 英国所得税或资本利得税 该纳税年度内，您需要缴纳税款以支付所申请的礼品援助。您缴纳的税款必须至少等于所有慈善机构从您的捐款中获得的退税金额。[1]
警告： 如果您申报了礼品援助但缴纳的税款不足，您可能需要向HMRC补缴差额。
礼品援助会降低您的调整后净收入
礼品援助捐款（总额）将从您的调整后净收入中扣除。这可以帮助您：[2]
- 保留你的 个人津贴 如果你接近10万英镑的门槛
- 减少或避免 高收入家庭子女福利金附加费
- 保持在较低的税级范围内
自我评估申报
请在您的账户中报告您的礼品援助捐款。 自我评估申报请输入您的捐赠总额（而非税前总额）。 HMRC会自动计算较高税率或附加税率的减免额。[5]
常见问题解答
礼品援助计划是如何运作的？
勾选“礼品援助”选项后，慈善机构可以从HMRC获得您每捐赠 1 英镑的 25 便士补贴，因为您的捐款将被视为来自已按 20% 税率缴纳所得税的收入。例如，100 英镑的捐款将变为 125 英镑。
高收入纳税人能否申请额外的礼品援助减免？
是的。如果您缴纳40%或45%的税款，您可以在个人所得税申报表中申报您的税率与基本税率之间的差额。例如，高税率纳税人捐赠100英镑可申报25英镑退税，而附加税率纳税人可申报31.25英镑退税。
礼品援助能否降低高收入家庭儿童福利附加费？
是的。礼品援助捐款（总额）将从您的调整后净收入中扣除，这可以使您的收入低于高收入儿童福利金附加费的 60,000 英镑门槛，或者有助于将您的个人免税额保持在接近 100,000 英镑的水平。
延伸阅读
来源
- 向慈善机构捐款可享受税收减免 — GOV.UK
- 向慈善机构捐款可申请税收减免 — GOV.UK
- 礼品援助声明 — GOV.UK
- 礼品援助：详细指南 — GOV.UK
- 自我评估：申请捐赠税收减免。 — GOV.UK