税务居民身份
您的纳税义务取决于您的 税务居民身份由……决定 法定居住测试（SRT）这考察了以下因素：[2]
- 多少 天 你在英国的消费
- 无论你拥有 英国的家
- 你的 工作模式 （英国与海外）
- 你的 家庭和社会关系
如果您继续居住在英国
英国居民需缴纳所得税。 全球收入仅仅在一年中的部分时间在国外工作并不会让你成为非居民。[1]
如果您成为非居民
作为非英国居民，您通常只需缴纳以下税款： 英国来源收入， 例如：[1]
- 英国 租金收入
- 英国 就业收入 在英国完成的工作
- 英国 养老金收入
- 来自英国的收入 商业
告知HMRC你要离开
填写HMRC ) 的表格 P85 当你离开英国时，这会告知HMRC你的离境日期，并帮助他们计算你是否可以获得离境当年的退税。[3] 如果您离开英国后仍保留英国的租金或商业收入，您仍然需要申报——您可以 在线提交您的所得税申报表 使用HMRC认可的软件，随时随地进行操作。
分年治疗
在你离开（或到达）的那一年，你可能符合以下条件： 分年治疗这意味着您只需在一年中的部分时间（而不是全年）作为英国居民纳税。[2]
双重征税
英国有 税收协定 已覆盖超过130个国家。如果你的新国家也对你的收入征税，该条约通常可以避免你对同一笔收入被双重征税。[4]
国民保险
您的国民保险缴款情况取决于您的工作地点以及英国是否与您的新国家/地区签订了社会保障协议。您或许可以继续缴纳国民保险。 自愿性第二类 NI 为了保障您的国家养老金权益。[5]
尽早寻求建议： 税务居民身份问题十分复杂，一旦出错后果严重。建议您在离开前咨询专业人士的意见。
常见问题解答
如果我移居国外，还需要缴纳英国税吗？
这取决于您根据法定居民身份测试确定的税务居民身份。如果您成为非英国居民，通常情况下，您只需就英国来源的收入（例如租金收入、英国就业收入和英国养老金）纳税。
我该如何告知HMRC我要离开英国？
离境时请填写HMRC的 P85 表格。此表格会告知HMRC您的离境日期，并帮助他们计算您是否有资格获得离境当年的退税。
什么是分年治疗？
在您离开或抵达英国的当年，您可能符合分年纳税的条件，这意味着您只需在部分时间而非全年作为英国居民纳税。这可以显著降低您离开当年的英国纳税义务。
如果我移居国外，还能继续缴纳国民保险吗？
根据您的目的地以及英国是否与该国签订了社会保障协议，您或许可以继续缴纳自愿性二级国民保险，以保障您的国家养老金权益。
延伸阅读
来源
- 外国收入税 — GOV.UK
- 法定居住地测试 — GOV.UK
- 告诉HMRC你要离开英国 — GOV.UK
- 税收协定 — GOV.UK
- 如果您出国，请缴纳国民保险。 — GOV.UK