基于积分的处罚制度
自2026年4月起， HMRC使用 积分制系统 针对逾期提交的MTD季度更新，此举取代了之前用于自我评估的固定罚款模式。[4]
积分如何累积
- 每次错过季度更新截止日期，您都会收到 罚分
- 积分会随着时间累积，直到你达到 处罚门槛
- 对于按季度提交的义务（每年 4 次提交），门槛为 4 分
- 当您达到门槛时， HMRC会发出通知。 罚款200英镑
- 此后，每次逾期提交都会被罚款200英镑。
例子： 第一年第一季度和第三季度你都未交（扣2分），第二年第一季度你又未交（扣3分），第二年第二季度你又未交（扣4分——达到最低分数线）。第二季度未交将被罚款200英镑，之后每次逾期提交也将罚款200英镑。
如何重置积分
积分不会永久保留。您可以通过持续保持良好表现，将总积分重置为零：[3]
- 请按时提交所有更新信息。 连续12个月 （如果低于罚款门槛）
- 如果您达到或超过阈值，则必须按时提交。 连续24个月 重置
- 您还必须提交所有未完成的申报表。
逾期付款罚款
除了积分制度外， HMRC还会对逾期缴纳税款的行为处以罚款：[1]
| 晚了多久 | 惩罚 |
|---|---|
| 最多15天 | 无处罚（宽限期） |
| 16-30天 | 按未偿金额的年化利率计算。 |
| 31天以上 | 另需按年利率支付费用，每日收取直至付清为止。 |
年化罚款率由HMRC设定，并与英格兰银行基准利率挂钩。
逾期付款利息
除了罚款外， HMRC还会收取其他费用。 兴趣 任何逾期缴纳的税款都将产生利息。利率为英格兰银行基准利率加2.5%。[2]
自缴税款到期日起，利息每日累积，直至税款全部缴清为止。无论您是否收到罚款，均适用此规定。
提示： 如果您无法在截止日期前全额付款，请联系HMRC安排延期付款。 分期付款安排这并不能阻止利息的累积，但可以避免额外的罚款和强制执行措施。
合理的借口
如果你有以下情况，就不会被扣分： 合理理由 因错过截止日期。 HMRC接受的理由包括：[5]
- 重病或丧亲
- 火灾、洪水或其他灾害
- HMRC系统或服务错误
- 邮政延误（在需要纸质信件的情况下）
合理的理由必须是真实的，并且必须在理由不再适用后尽快补交逾期提交的材料。
“我忘了”或“我不知道”通常是 不是 被接受为合理理由。
如何对处罚提出上诉
如果您认为处罚不公，可以提出上诉：[5]
- 在线申诉 通过您的HMRC在线账户或以书面形式提交
- 请解释你的合理理由并提供支持性证据。
- 如果HMRC驳回您的上诉，您可以申请 法定审查
- 如果仍然不满意，您可以向上级反映。 一级法庭（税务庭）
处罚通知书送达后，应在30天内提出上诉。
如何避免处罚
避免罚款的最简单方法就是每次都按时提交。 即使你的数据是估算值，按时提交也能避免扣分。你之后随时可以修改季度更新数据。 在线提交您的更新 一旦您的记录更新完毕，只需几分钟即可完成。
- 设置日历提醒，提醒自己每个季度截止日期
- 使用能够发送截止日期提醒的软件（例如 #GoFile)
- 尽早提交——不必等到截止日期。
- 整个季度都要保持你的电子记录更新。
常见问题解答
MTD罚分机制是如何运作的？
每次错过季度更新截止日期，您将被记1个罚分。季度申报的罚分上限为4分。达到4分后，英国税务HMRC将处以200英镑的罚款，此后每次逾期提交也将额外收取200英镑的罚款。
如何重置我的MTD罚分？
如果您低于阈值，请连续 12 个月按时提交所有更新。如果您达到或超过阈值，则必须连续 24 个月按时提交才能将阈值重置为零。
如果我逾期缴纳税款会怎样？
英国税务HMRC允许 15 天的宽限期，期间不收取罚款，然后从第 16 天起按年利率收取罚款。未偿金额还将按英格兰银行基准利率加 2.5% 的年利率每日计息。
我可以对HMRC罚款提出上诉吗？
是的。如果您有合理的理由，例如重病、丧亲之痛或HMRC系统错误，您可以在收到罚款通知书后 30 天内在线或以书面形式提出申诉。
延伸阅读
- MTD所得税申报截止日期 — 所有季度日期一目了然
- 预付款说明 预付款是如何运作的
- 什么是所得税MTD ？ — 概述和阈值
来源
- 逾期申报和逾期付款的处罚（自我评估） — GOV.UK
- 逾期和提前付款的利率 — GOV.UK
- HMRC处罚：概述 — GOV.UK
- 数字化税务概述 — GOV.UK
- 对个人所得税罚款提出上诉 — GOV.UK