工资收入如何通过 PAYE 征税
PAYE（现收现付）是HMRC ) 向雇员收取所得税和国民保险的系统。您的雇主会根据您的收入从您的每份工资中扣除税款。 税法因此，到纳税年度结束时，您缴纳的金额大致正确。[1]
该系统实时运行——您的雇主会在每个发薪日当天或之前通过 RTI（实时信息）向HMRC报告每笔付款。
你的工资单显示了什么
一份典型的工资单包括：
- 总收入 — 扣除任何费用前的总收入
- 所得税 — 根据您的税法扣除
- 国民保险 — 第一类员工缴款
- 养老金 — 工作场所养老金缴款（如适用）
- 学生贷款 — 如果您有还款计划，则需按计划还款
- 净收入 ——你的银行账户会发生什么变化
税法
您的税号会告诉您的雇主您每个工资期可以获得多少免税收入。标准税号是： 1257升这样，你每年就能获得 12,570 英镑的免税额。[2]
如果你的代码看起来有问题，请通过你的浏览器检查它。 个人税务账户 或致电HMRC 。如需详细了解，请参阅我们的 税法详解 文章。
员工何时需要进行自我评估
即使工资预扣税 (PAYE) 已经处理了您的大部分税款，您仍然可能需要…… 提交个人所得税申报表 如果：[5]
- 您的总收入超过 £150,000
- 你有 未缴税收入 超过 2500 英镑（租金收入、自由职业收入等）
- 您将收到 应税福利 未通过您的代码完全征税（公司用车、私人医疗保险）
- 你想认领 雇佣费用 超过 2500 英镑
- 你有 多份工作 您的税法并未涵盖正确的金额。
- 您或您的伴侣年收入超过 60,000 英镑并提出申请 儿童福利金
员工福利（P11D）
实物福利——例如公司用车、私人医疗保险或无息贷款——需要缴税。您的雇主会通过 P11D 表格向HMRC申报这些福利，税款通常会通过调整您的税码来收取。[4]
雇佣费用
如果你用自己的钱购买工作所需的物品，你可能有资格申请税收减免。常见的减免项目包括：[4]
- 在家办公 — 如果您的雇主要求，则每周固定费用为 6 英镑
- 制服和工作服 — 各行业的固定费率
- 专业订阅 — 如果你的工作需要加入某个专业机构
- 工具和设备 — 如果您必须自备
P60 和 P45 的解释
P60： 您的雇主每年5月31日前会给您一份P60表格。表格上会显示您上一纳税年度的总收入和已扣除的税款。请妥善保管此表格——如果您要进行个人所得税申报，将会用到它。[1]
P45： 离职时你会收到一份 P45 表格。表格上会显示你离职日期之前的工资和税款。请将 P45 表格交给你的下一位雇主，以便他们使用正确的税号。如果你没有 P45 表格，你的新雇主会要求你填写一份入职清单。
常见问题解答
英国雇员的标准税码是什么？
标准税号为 1257L，这意味着您每年可享受 12,570 英镑的免税个人免税额。如果您的税号不同，请通过您的个人税务账户查询或致电英国税务海关HMRC )。
员工是否需要提交个人所得税申报表？
大多数员工无需申报，因为工资代扣代缴系统 (PAYE) 会处理他们的税款。但是，如果您的总收入超过 15 万英镑，或者您的未缴税收入超过 2500 英镑，或者您或您的伴侣的收入超过 6 万英镑并申领儿童福利金，则您必须申报。
P60是什么？我为什么需要它？
P60 表格是您的雇主每年 5 月 31 日前提供给您的证明文件。它显示了您上一纳税年度的总收入和已扣除的税款。请妥善保管此表格——如果您要提交个人所得税申报表，将会用到它。
员工能否就工作支出申请税收减免？
是的。如果您自掏腰包购买工作所需的物品，您可以申请在家办公（每周固定 6 英镑）、制服、专业会员费以及您必须自行提供的工具或设备的补贴。
延伸阅读
来源
- 所得税：如何缴纳 — GOV.UK
- 税法 — GOV.UK
- 请查看您本年度的所得税情况 — GOV.UK
- 申请就业支出所得税减免 — GOV.UK
- 自我评估：谁必须提交纳税申报表 — GOV.UK