资本利得税何时适用于房产
出售商品时，您可能需要缴纳资本利得税：[1]
- 买房出租 特性
- 第二套房产 或度假屋
- 继承的财产 （如果不是你的主要住所）
- 商业地产
- 土地
你的 主屋 通常情况下，由于私人住宅减免政策，此类费用可免除。[4]
房产资本利得税率
住宅物业的资本利得税率高于其他资产：[3]
| 税级 | 住宅物业费率 |
|---|---|
| 基本税率纳税人 | 18% |
| 更高/额外费率 | 24% |
计算增益
售价 − 购入价 − 允许成本 − 年度免税额 = 应税收益[1]
允许的费用包括：
- 印花税 购买时付款
- 律师费和产权转让费 （买卖）
- 房地产经纪人费用
- 改进成本 对房产进行改造升级（例如扩建、新建厨房）——但不包括维修或保养。
- 调查费
60天报告规则
您必须在规定期限内申报并缴纳英国住宅物业的资本利得税。 完工后60天内 使用英国税务海关总署HMRC的英国房产资本利得税在线服务。这与您的自我评估申报表上的申报是分开进行的。[2] 你可以 在线完成您的自我评估 使用HMRC认可的软件。
逾期报告处罚： 错过 60 天的截止日期将处以 100 英镑的滞纳金，如果逾期超过 6 个月或 12 个月，还将处以额外的罚款。
私人住宅救济
如果这处房产是你的 主屋 在您拥有该房产的整个期间，私人住宅税收减免政策可豁免全部收益。如果该房产仅在部分时间内是您的主要住所：[4]
- 收益按房屋作为主要住所的时间占总拥有时间的比例进行分配。
- 这 过去9个月 即使你已经搬出去，拥有房产的人也始终有资格获得救济。
继承财产
如果你出售继承的房产，你的基本成本是 遗嘱认证价值 （指死亡当日的价值），而非死者最初支付的价格。收益是售价与遗嘱认证价值之间的差额。[1]
财产损失
如果出售房产亏损，您可以将亏损用于抵扣当年的其他资本收益，或者将亏损结转到以后年度。[5]
常见问题解答
我需要多长时间申报房产资本利得税？
您必须在房产交易完成后的60天内，使用HMRC的在线服务申报并缴纳英国住宅房产的资本利得税 (CGT)。逾期申报将处以100英镑的滞纳金，更长时间的延误还将面临额外罚款。
英国房产资本利得税率是多少？
对于基本税率纳税人，住宅物业收益的税率为18%；对于较高税率或附加税率纳税人，税率为24%。这些税率高于股票等其他资产的资本利得税税率。
出售继承的房产时需要缴纳资本利得税吗？
如果您出售继承的房产（并非您的主要住所），您可能需要缴纳资本利得税。您的成本基数是遗嘱认证价值（即去世当日的价值），而非死者最初支付的价格。收益是售价与遗嘱认证价值之间的差额。
我的主要住宅是否免征资本利得税？
是的。“私人住宅减免”政策允许您在拥有该房产期间一直居住于此，从而免除主要住宅的资本利得税。如果该房产仅在部分时期是您的主要住宅，则收益将按比例分配，最后9个月的收益始终符合减免条件。
延伸阅读
来源
- 出售房产时需缴纳税款 — GOV.UK
- 申报并缴纳英国房产资本利得税 — GOV.UK
- 资本利得税率 — GOV.UK
- 私人住宅救济 — GOV.UK
- 资本利得税：损失 — GOV.UK