为什么HMRC会展开合规性检查？
合规性检查（有时也称为税务调查或问询）是指HMRC对您的纳税申报表或记录进行审查，以确保您已缴纳正确的税款。检查范围从简单的问询到详细的调查不等。[1] 保持准确的数字记录和 通过HMRC认可的软件进行申报 降低了引发错误的几率。
支票类型
HMRC进行不同级别的审查：[2]
- 方面探究 HMRC会就您申报表中的一两项具体内容提出疑问。
- 全面调查 HMRC会审查您的全部申报表和相关证明文件。
- 随机抽查 — 随机选择，并非因为怀疑存在问题。
你被选中的原因
常见诱因包括：[1]
- 看起来 不一致或异常 与您所在行业相比
- 重大或意外变化 年度收入或支出
- HMRC收到的信息 第三方 这与您的申报不符
- 逾期提交 或重复错误
- 随机选择
检查过程中会发生什么
- 你收到了一份 书面通知 英国HMRC解释了他们正在检查的内容。[2]
- HMRC可能会要求提供 文件和记录 （发票、银行对账单、收据）
- 他们可能会安排 会议 （在您的办公场所、您的会计师事务所或HMRC办公室）
- HMRC审查了这些信息， 提出任何问题
- 检查以以下方式结束： 关闭通知 ——确认结果
您的权利
在合规性检查期间，您有权：[4]
- 接受治疗 公平且专业
- 任命 会计师或税务顾问 代表您与HMRC交涉
- 知道 HMRC正在核查什么 为什么
- 上诉 如果你不同意结果
错误处罚
如果HMRC发现错误，处罚取决于…… 错误原因:[3]
| 错误类型 | 罚球区 |
|---|---|
| 粗心大意（缺乏合理的谨慎） | 应缴额外税款的0%至30%。 |
| 商榷 | 20% – 70% |
| 蓄意且隐瞒 | 30% – 100% |
如果你这样做，罚款将会减少。 向HMRC报告错误 在找到他们之前，帮助他们计算应缴税款，并允许他们查阅记录。
如果您不同意
你可以 上诉 如果您认为HMRC的决定有误，可以先向HMRC提出内部复核申请，或者直接向税务机关提出申诉。 税务法庭.[5]
常见问题解答
什么情况下会触发HMRC合规性检查？
常见的触发因素包括：数字似乎与您所在行业不符、收入或支出同比发生较大变化、第三方提供的信息与您的申报表不符、逾期申报以及随机抽查。
HMRC进行税务调查期间会发生什么？
HMRC会向您发送书面通知，可能会要求您提供文件和记录，可能会安排会面，审查相关信息，提出任何问题，并最终以结案通知确认结果。
报税出错的处罚是什么？
如果您已尽到合理的注意义务，则不会受到处罚。粗心大意造成的错误将处以应缴税款0%至30%的额外罚款，故意造成的错误将处以20%至70%的额外罚款，而故意且隐瞒的错误将处以30%至100%的额外罚款。 HMRC发现错误之前告知他们，通常可以降低罚款金额。
我可以对HMRC合规性检查决定提出上诉吗？
是的。如果您不同意HMRC的决定，您可以向HMRC申请内部复核，或者直接向独立的税务法庭提出申诉。
延伸阅读
来源
- HMRC合规性检查 — GOV.UK
- 税务合规检查：信息 — GOV.UK
- 合规性检查：处罚 — GOV.UK
- 您在合规检查期间的权利 — GOV.UK
- 税务申诉 — GOV.UK