EIS 如何减少您的税单
企业投资计划鼓励对以下领域的投资： 规模较小、风险较高的公司 通过向个人投资者提供税收减免。您最多可以投资 每个纳税年度100万英镑 （如果超额部分在“知识密集型”公司，则为 200 万英镑）。[1]
可享受的税收减免
企业投资计划 (EIS) 提供四项主要税收优惠：[1]
所得税减免（30%）
您可以声明 30% 所得税减免 根据投资金额计算。投资 10,000 英镑，即可减少 3,000 英镑的税款。您必须持有股票至少…… 3年 或者救济措施被收回。
资本利得税豁免
任何 EIS股票的收益免征资本利得税。前提是您已申请所得税减免并持有该股票 3 年以上。[4]
资本利得税延期
你可以 递延资本收益 您可以将任何资产的收益再投资于EIS股份。当您处置EIS股份时，递延收益将需要纳税。
损失救济
如果公司倒闭，你可以抵消你的损失。 所得税损失（扣除已获得的所得税减免） 或处置当年的资本收益。
合格公司
公司必须满足严格的条件，其中包括：[2]
- 少于 250名员工
- 总资产不超过 1500万英镑 投资前
- 少于 7岁 （或知识密集型公司为 10 个）
- 继续 合格交易 （大多数行业都符合条件；房地产开发和金融服务通常不符合）
如何领取
带回： 您可以将全部或部分EIS投资视为在……期间进行的投资。 上一个纳税年度而是申请抵扣当年的所得税。申请抵扣需通过您的个人所得税申报表进行，您可以…… 使用HMRC认可的软件在线提交.
重要注意事项
- EIS投资是 高风险 小公司也可能倒闭
- 股票通常是 流动性差 — 你可能无法轻易卖掉东西。
- 你必须 未连接 对公司而言（例如，并非员工或持有超过30%的股份）
- 只有符合以下条件的人才能享受税收减免： 英国纳税人
常见问题解答
企业投资计划能给你带来哪些税收减免？
EIS 提供每年最高 100 万英镑投资额 30% 的所得税减免、EIS 股票收益的资本利得税豁免、其他资产资本利得的递延缴纳，以及公司破产时的损失减免。
我需要持有EIS股票多长时间才能继续享受税收减免？
您必须持有这些股票至少 3 年。如果您在此之前出售或处置这些股票， HMRC将收回 30% 的所得税减免。
我可以使用企业投资计划 (EIS) 来延缓资本利得税的缴纳吗？
是的。您可以将任何资产的资本利得再投资于符合条件的EIS股票，从而递延应税收入。递延的资本利得将在您最终出售EIS股票时征税。
如果一家EIS公司倒闭了会怎么样？
如果公司倒闭，您可以将损失（扣除您获得的任何所得税减免）抵扣处置当年的所得税或资本收益，从而提供有价值的下行保护。
延伸阅读
来源
- 企业投资计划 — GOV.UK
- 利用风险投资计划的投资者可享受税收减免 — GOV.UK
- 环境信息系统合规声明 — GOV.UK
- 资本利得税：减免 — GOV.UK
- 自我评估：申请税收减免 — GOV.UK