英国的自我评估是如何运作的
自我评估是HMRC ) 用来向那些无法通过 PAYE（现收现付）系统自动缴纳所得税的人士征收所得税的制度。在这种制度下，您无需雇主从您的工资中扣除税款，而是自行计算并申报收入， HMRC会计算您应缴纳的税款。[1]
“自我评估”这个名称指的是： 你 您有责任向HMRC申报您的收入——您是“自行申报”，而不是由HMRC为您计算。
谁需要提交申请？
如果符合以下任何一种情况，您必须提交个人所得税申报表：[2]
- 你曾是 自雇 收入超过1000英镑（扣除开支前）
- 你曾是 伙伴 在商业伙伴关系中
- 你曾 应税收入总额 超过15万英镑
- 你曾 未缴税收入 超过 2,500 英镑（例如来自房产出租、小费、佣金）
- 您已收到 来自国外的收入 你需要缴纳英国税款
- 您或您的伴侣收入超过 60,000 英镑，并且您或您的伴侣中的任何一人申报了免税额。 儿童福利金
- 你曾 资本利得 超过年度免税额
- 你曾是 公司董事 （除非是非营利组织）
- 您已收到 股息 超过 10,000 英镑
- 你曾 储蓄或投资收益 税前超过 10,000 英镑
- 你欠缴的税款无法通过你的税法征收。
没有把握？ HMRC提供了一个免费的在线工具 检查是否需要提交纳税申报表大约需要5分钟。[2]
自我评估如何运作
该过程主要包括四个步骤：[1]
- 登记 — 通知HMRC您需要申报。您将收到一个唯一的纳税人参考号 (UTR)。
- 保留记录 — 在整个纳税年度（4 月 6 日至次年 4 月 5 日）内，记录您的所有收入和支出。
- 提交您的报税表 — 请在截止日期前完成您的纳税申报表，可以在线填写，也可以纸质填写。
- 缴纳税款 — 请在付款截止日期前支付您所欠的款项。
关键日期
| 日期 | 会发生什么 |
|---|---|
| 10月5日 | 新用户自我评估注册截止日期 |
| 10月31日 | 纸质纳税申报截止日期 |
| 1月31日 | 在线报税截止日期 和 缴纳税款 |
| 7月31日 | 第二笔款项的到期日（如适用） |
自我评估与工资代扣代缴
对于大多数员工来说，PAYE 会自动处理一切——您的雇主会从每张工资单中扣除所得税和国民保险，您无需为此操心。[1]
自我评估有所不同。您需要负责：
- 向HMRC报告 全部 您的应税收入
- 申领您有权获得的任何费用、救济或津贴
- 按时申报并缴纳正确的金额
如果你有工作 和 如果您有额外的收入（例如副业或出租房产），您可能需要同时进行这两项操作——PAYE 处理您的就业收入，而个人所得税处理其余部分。
自我评估和数字化税务申报
自2026年4月起，英国税务海关总署（HMRC）将对符合条件的纳税人实施“数字化税务申报”（ MTD ），以取代部分个人所得税申报方式。根据MTD ，纳税人无需提交年度申报表，而是通过兼容软件按季度向HMRC提交更新信息，并在年底提交最终申报表。[5]
MTD适用于收入超过门槛（2026/27年度起步为50,000英镑）的自雇人士和房东。如果您的收入低于门槛，目前仍需继续进行传统的自我评估。无论哪种方式，您都可以…… 在线申报您的所得税 使用HMRC认可的软件，例如GoFile 。
已经在使用GoFile处理增值税了吗？ 您可以使用同一个账户进行所得税MTD申报。 在此登录或注册.
常见问题解答
什么是自我评估？
自我评估是HMRC为那些未通过工资预扣税 (PAYE) 自动扣缴税款的人士征收所得税的系统。您自行申报收入， HMRC计算您应缴纳的税款。
自我评估的截止日期是什么时候？
网上自我评估申报的截止日期为纳税年度结束后的1月31日。缴款截止日期也为1月31日。纸质申报表必须在10月31日之前提交。
如果我受雇于人，是否需要提交个人所得税申报表？
通常情况下不需要，因为您的工资收入由PAYE系统处理。但是，如果您有超过2,500英镑的额外收入、总收入超过150,000英镑，或者受到高收入儿童福利金附加费的影响，则必须申报。
数字化税务申报会取代个人所得税申报吗？
部分如此。自 2026 年 4 月起， MTD将取代部分针对收入超过一定门槛的自雇人士和房东的自我评估方式。收入低于门槛的人士仍将继续沿用传统的自我评估方式。
延伸阅读
- 哪些人需要提交个人所得税申报表？ — 完整清单
- 如何注册进行自我评估 — 分步指南
- 如何提交个人所得税申报表 — 流程讲解
- 什么是所得税数字化申报？ — 取代 SA 的新系统
来源
- 个人所得税申报表 — GOV.UK
- 检查您是否需要提交个人所得税申报表 — GOV.UK
- 自我评估：详细信息 — GOV.UK
- 所得税：一般咨询 — GOV.UK
- 数字化税务概述 — GOV.UK