信任的类型
信托收入的征税方式取决于信托的类型：[1]
- 赤裸裸的信任 — 以受益人名义持有的资产；受益人应纳税所得额
- 权益信托 受益人有权获得产生的收入
- 全权信托 受托人决定谁获得收入以及何时获得收入。
- 累积信托 受托人可以在信托中积累收入
受托人如何纳税
受托人按特殊税率缴纳信托收入所得税：[1]
| 信托类型 | 税率 |
|---|---|
| 对所有权的兴趣 | 20%（基本利率） |
| 酌情/积累 | 首笔1000英镑收取20%的税（标准税率区间），其余部分收取45%的税。 |
| 全权信托的股息 | 首笔1000英镑利率为8.75%，其余部分利率为39.35%。 |
受益人如何缴税
当你从信托中获得收入时，它会附带一些条件。 税收抵免 反映受托人已缴纳的税款。具体金额取决于您的个人税率：[1]
- 非纳税人： 您可以申请退还税收抵免
- 基本税率纳税人： 对于全权信托，您可以追回 45% 和 20% 之间的差额。
- 高税率/附加税率纳税人： 您可能需要缴纳额外的税款。
裸信托
在裸信托中，收益的征税方式与受益人直接获得收益相同。受益人使用自己的个人免税额，并按其自身税率缴纳税款。受托人无需单独提交信托申报表。[1]
已故人士的遗产
在遗产管理期间（从去世到分配遗产之间），遗产产生的收入按基本税率（20%，股息为8.75%）征税。受益人在领取遗产份额时，可获得已缴纳税款的税收抵免。[3]
报告信托收入
如果您从信托基金获得收入，请按规定申报。 SA107 您需要填写个人所得税申报表的补充页。您需要受托人提供的 R185 表格，该表格需显示收入和已扣税款，然后才能填写。 在线提交您的自我评估.[5]
常见问题解答
信托所得收入如何征税？
这取决于信托类型。在普通信托中，受益人按其自身税率缴纳所得税。在全权信托中，受托人对前1000英镑缴纳20%的税款，对剩余部分缴纳45%的税款，受益人可获得税收抵免。
信托分配需要缴税吗？
信托分配可享受税收抵免，抵免额为受托人已缴纳的税款。如果您无需纳税，则可以申请退还这笔抵免；如果您是高税率纳税人，则可能需要补缴税款。
我该如何在纳税申报表中申报信托收入？
请在个人所得税申报表的SA107补充页上申报信托收入。您需要受托人提供的R185表格，该表格需显示收到的收入和已扣缴的税款。
遗产管理期间，遗产收入如何征税？
在遗产管理过程中，收入按基本税率（20%，股息为8.75%）征税。受益人在领取其份额时，可获得遗产已缴纳税款的税收抵免。
延伸阅读
来源
- 信托与税收 — GOV.UK
- 信托和资本利得税 — GOV.UK
- 信托和遗产：详细信息 — GOV.UK
- 所得税税率和个人免税额 — GOV.UK
- 自我评估表格和帮助表 — GOV.UK