非居民房东计划如何运作
非居民房东计划要求 房屋租赁代理 （或租户，如果没有代理人）从支付给居住在国外的房东的租金收入中扣除基本税率（20%），并将其支付给HMRC 。[2]
哪些人属于非居民房东？
如果您符合以下条件，通常会被视为非居民： 通常居住地 在英国境外。这通常意味着你每年在英国境外有6个月或更长时间。[3]
工作原理
- 您的房屋中介（或租户）会扣除 20% 扣除允许的费用后，租金为：
- 他们将这笔扣款支付给HMRC 季刊
- 您收到净租金
- 你仍然提交了一份 自我评估申报 并申请抵免已扣缴的税款。
申请收取总租金
您可以使用表格向HMRC提出申请。 NRL1 领取租金时无需扣除任何费用。如果符合以下条件， HMRC通常会批准：[3]
- 您的自我评估记录已更新
- 你从未遇到过税务合规问题。
- 您预计无需缴纳英国税款（例如，您的支出足以覆盖大部分收入）。
获得批准并不意味着您可以免税——您仍然需要提交个人所得税申报表并缴纳任何应缴税款。
提交个人所得税申报表
即使扣除 NRL 费用，你 必须提交个人所得税申报表在您的申报表中，申报您的全部租金收入，申报允许的费用，并获得已扣除的任何 NRL 税款的抵免。[4] 所得税申报软件 例如， GoFile可以让您从世界任何地方向HMRC提交文件。
允许的费用
非居民房东可以申报与英国居民房东相同的费用：租赁代理费、保险费、维护费、抵押贷款利息（作为 20% 的税收抵免）等等。[1]
双重征税
如果您的居住国也对您的英国租金收入征税，您或许可以申请 双重征税减免 根据税收协定，避免对同一笔收入征收两次税。[5]
常见问题解答
什么是非居民房东计划？
NRLS 要求租赁代理（如果没有代理，则由租户）从支付给居住在英国境外的房东的租金收入中扣除 20% 的基本税率税，并代表房东将其支付给HMRC 。
作为非居民，我可以领取不扣税的英国房租吗？
是的。您可以填写 NRL1 表格向HMRC申请领取租金总额。如果您的个人所得税申报记录是最新的，并且您没有税务合规问题，通常都会获得批准。
非居民房东是否需要提交个人所得税申报表？
是的。即使根据NRLS规定已经扣除了税款，您仍然必须提交自我评估申报表，申报您的全部租金收入，申报支出，并获得已缴纳税款的抵免。
如果我居住在国外，我的英国租金收入会被双重征税吗？
有可能，但如果你的居住国也对该收入征税，你可以根据税收协定申请双重征税减免，以避免对同一笔租金收入缴纳两次税款。
延伸阅读
来源
- 如果您居住在国外，您的英国收入需要缴税。 — GOV.UK
- 非居民房东计划 — GOV.UK
- 非居民房东的所得税 — GOV.UK
- 个人所得税申报表 — GOV.UK
- 税收协定 — GOV.UK