资本利得税如何运作
资本利得税是对……征收的税。 利润 （收益）是指你出售或处置增值资产时所获得的收益。你只需就收益部分缴税，而不是就你收到的总金额缴税。[1]
“处置”不仅仅指出售，还包括赠送资产、交换资产或获得补偿。
哪些资产属于负债？
资本利得税可适用于：[1]
- 财产 那不是你的主要住所（出租房、第二套住房、土地）
- 股票 以及投资（ISA 以外的投资）
- 企业资产
- 加密货币
- 贵重个人物品 价值超过 6000 英镑（艺术品、珠宝、古董）
你的 主屋 通常情况下，私人住宅免税。汽车、个人储蓄账户（ISA）投资以及价值低于6000英镑的个人物品也免税。
资本利得税率
| 资产类型 | 基本税率纳税人 | 更高/额外费率 |
|---|---|---|
| 大多数资产（股票、加密货币等） | 10% | 20% |
| 住宅物业 | 18% | 24% |
您的税率取决于您的应税收入总额加上收益——如果收益使您进入较高的税率档，则其中一部分可能按较高的税率征税。[2]
年度免税额
每个人都可获得免税的资本利得税额度。 £3,000 每年（自 2024/25 财年起）。低于此限额的收益无需缴税。未使用的免税额度不能结转到下一年。[1]
如何计算收益
公式为：[1]
销售所得 - 购买成本 - 允许成本 - 年度免税额 = 应税收益
允许的费用包括：
- 购买价格
- 印花税和法律费用（买卖双方均需缴纳）
- 改进成本（增加资产价值的成本）
- 销售成本（房产中介费、广告费）
损失
如果处置资产造成亏损，您可以：[4]
- 抵消收益 在同一纳税年度
- 发扬 未使用的亏损额结转至未来年份（无限期）
您必须在4年内向HMRC申报亏损，才能将亏损结转至下一年。亏损通常在以下情况下申报： 提交您的个人所得税申报表.
报告资本利得税
报告方式取决于资产类型：[3]
- 英国住宅物业： 在规定时间内报告并支付款项 60天 使用HMRC的在线服务完成
- 其他一切： 通过自我评估报告（SA108 补充页）
关键资本利得税减免
- 私人住宅救济 — 主要住所豁免
- 企业资产处置救济 — 符合条件的商业资产（终身价值不超过 100 万英镑）可享受 10% 的税率
- 投资者救济 — 终身有效期最长为 1000 万英镑的合格股份处置，税率为 10%。
- 翻滚缓解 — 更换企业资产时延迟收益
- 赠款延期救济 — 赠与企业资产时延迟收益
常见问题解答
2025/26年度的资本利得税免税额是多少？
2025/26年度的免税额为3000英镑。低于此限额的收益无需缴税，且未使用的免税额不能结转到下一年。
我在英国需要缴纳多少税率的资本利得税？
对于大多数资产（股票、加密货币等），基本税率纳税人的税率为10%，较高/附加税率纳税人的税率为20%。住宅物业收益的税率分别为18%和24%。
我的主要住所需要缴纳资本利得税吗？
不。根据私人住宅减免政策，您的主要住宅通常免征资本利得税。资本利得税适用于出租房产、第二套住房、股票、加密货币以及价值超过 6,000 英镑的贵重个人物品。
我可以用资本损失抵消资本收益吗？
是的。如果您在处置资产时出现亏损，您可以将其用于抵扣同一纳税年度的收益，或者无限期地结转至以后年度以抵扣未来的收益。您必须在4年内向HMRC申报亏损。
延伸阅读
- 出售房产时需缴纳资本利得税
- 加密货币与税收
- 个人免税额和税级 — 您的利率是如何确定的
来源
- 资本利得税：应税标的、税率和免税额 — GOV.UK
- 资本利得税率 — GOV.UK
- 申报并缴纳英国房产资本利得税 — GOV.UK
- 资本利得税：损失 — GOV.UK
- 自我评估：资本利得概要 — GOV.UK