如何利用交易亏损来减少税负
交易亏损是指您的 允许的支出超过了您的收入 在一个纳税年度内。例如，如果您的企业盈利 15,000 英镑，但可抵扣支出为 20,000 英镑，则您将亏损 5,000 英镑。[1]
横向救济（针对其他收入）
你可以用以下方式抵消你的交易损失： 其他收入 在同一纳税年度内。例如，如果您有 5,000 英镑的营业亏损和 30,000 英镑的就业收入，您可以将应纳税的就业收入减少到 25,000 英镑。[1]
这被称为“横向减免”，可以立即产生退税或减税。
发扬
如果你不使用横向止损（或者仍有剩余亏损），你可以 将损失结转至下一年 无限期地抵消未来利润 同行业.[1]
背负
你也可以将亏损结转回…… 上一个纳税年度 并将其从您当年的总收入中扣除。这样可以获得退税。[2]
幼儿救济
如果你在……中亏损 前四年 你可以将交易额带回国内。 三年 （而不是只有一个）。这对于启动成本高昂的新企业尤其有用。[1]
所得税减免上限
横向亏损和结转亏损的补偿上限为以下两者中的较大者：[2]
- £50,000， 或者
- 你总收入的25%
超过此上限的任何亏损仍可无限期地结转至未来交易中抵扣利润。
现金制限制
如果你使用 现金制你的选择就比较有限了：[5]
- 损失可能 仅可结转至下一年 与同一交易的未来利润相比
- 没有横向缓解 抵消其他收入
- 不带回
如果您预期会亏损并希望使用横向调整，则应选择权责发生制会计。
规划小贴士： 如果你正在创业，并且预计在创业初期会亏损，可以考虑采用权责发生制会计，这样你就可以从其他收入（如就业收入）中申请横向抵扣。
如何领取
亏损抵免可通过您的个人所得税申报表申请。SA103 表格（自雇人士申报表）设有专门的方框，用于申报亏损并选择如何使用这些亏损抵免。[3] 你可以 在线提交您的报税表 使用HMRC认可的软件，例如GoFile 。
常见问题解答
我可以用自雇亏损来减少我的其他收入吗？
是的，如果您采用权责发生制会计。横向抵免允许您在同一纳税年度内用交易亏损抵扣其他收入（例如工资收入），从而立即获得退税。现金制会计则不适用此项规定。
我可以将企业亏损结转多久？
您可以无限期地将交易亏损结转至未来，以抵消同一交易的未来盈利。结转亏损的保留时间没有限制。
用于抵扣其他收入的损失上限是多少？
横向亏损和结转亏损的抵免上限为 50,000 英镑或您总收入的 25%，以较高者为准。超过此上限的任何亏损仍可无限期地结转至未来交易，用于抵扣未来的交易利润。
我可以在交易的最初几年申请亏损抵免吗？
是的。如果您在创业的前四年出现亏损，您可以将亏损结转至前三年而不是一年。这种早期亏损减免政策对启动成本高昂的新企业尤其有用。
延伸阅读
- 现金制会计与权责发生制会计 — 您的会计方法如何影响损失
- 个体经营者的交易收入
- 允许的费用
- 如何提交纳税申报表