关键事实
- 学生贷款 非应税收入 — 生活费贷款或学费贷款无需缴纳所得税。
- 还款收取时间为 9% 超过门槛（研究生贷款为 6%），可通过 PAYE 或自我评估进行支付。
- 2025/26年度方案二的阈值是 £27,295方案五（2023年后的英格兰）是 £25,000.
- 用于支付学费或生活费的助学金、助学金和奖学金是 一般情况下无需缴税.
- 如果你同时拥有本科贷款和研究生贷款，你可以偿还贷款。 高达15% 同时，收入超过相应门槛。
学生贷款不属于应税收入
人们普遍误解学生贷款属于应税收入。事实并非如此。无论你是否收到学生贷款，都无关紧要。 学费贷款，一个 维护贷款或者 研究生贷款这笔钱无需缴纳所得税，也不需要申报纳税。[1]
无论您收到多少贷款，这条规定都适用。贷款属于债务，而非收入，因此完全不受所得税制度的约束。
助学金、助学金和奖学金
旨在资助学生的教育补助金、助学金和奖学金 学费或维护费 通常情况下，这些款项无需缴税。 HMRC将它们视为教育补助金，而非收入。[3]
但也有例外：
- 雇主提供的奖学金 如果您从雇主处获得资金，但前提是您必须为其工作， HMRC可能会将这些款项视为雇佣收入。
- 包含就业要素的研究资助 — 如果科研经费用于支付您作为研究人员实际工作期间的生活费用，则部分款项可能需要纳税。
- 津贴 由研究理事会（如英国研究与创新署）资助的博士生津贴通常免税，但其他来源的津贴可能需要缴税，具体取决于相关条款。
要点： 免税待遇适用于用于支持全日制教育的款项。如果某项款项本质上是变相的工资——例如，要求你工作一定时间的“助学金”—— HMRC可能会将其重新归类为雇佣收入。
还款计划类型及门槛（2025/26）
当你的收入超过你所在计划类型的收入门槛时，学生贷款偿还就开始了。低于门槛则无需还款。[2]
| 计划 | 涵盖对象 | 年度阈值 | 速度 |
|---|---|---|---|
| 方案一 | 2012年以前的英格兰/威尔士；所有北爱尔兰贷款 | £24,990 | 9% |
| 方案二 | 2012年后的英格兰/威尔士（2023/24年之前） | £27,295 | 9% |
| 方案四 | 苏格兰学生贷款 | £31,395 | 9% |
| 方案五 | 英格兰/威尔士从2023/24赛季起租借球员 | £25,000 | 9% |
| 研究生贷款 | 硕士或博士贷款（英格兰/威尔士） | £21,000 | 6% |
还款额根据收入计算。 多于 还款额度取决于收入门槛，而非总收入。例如，如果您选择方案二，年收入为 30,000 英镑，则每年需偿还 2,705 英镑的 9%，约合 243 英镑。
通过 PAYE 进行还款的方式
如果您有工作，您的雇主会从您的工资中扣除学生贷款还款额，以及工资税和国民保险。英国税务HMRC会通过某种方式告知您的雇主您正在参与哪种计划。 学生贷款通知 （SL1 或 SL2），这将触发正确的扣款。[1]
您的工资单上会将扣款与税款分开显示。常见问题包括：
- 计划类型错误： 如果HMRC分配了错误的还款计划，您的还款门槛和还款金额将不正确。请联系学生贷款公司 (SLC) 进行更正。
- 贷款结清后再偿还： 如果贷款还清后仍有扣款，您可以向学生贷款公司 (SLC) 申请退款。
- 多份工作： 每个雇主都单独适用这个门槛，因此如果您的总收入超过门槛，但单独一份工作的收入又未超过门槛，您可能少缴了税款。这种情况可以通过自我评估来纠正。
通过自我评估进行还款
如果您是自雇人士或有未缴税收入，学生贷款还款额将根据您的个人所得税申报表计算。英国税务海关总署HMRC会根据您当年的应税收入总额，将还款额计入您的税单。[1] 您可以在填写学生贷款详情时一并提供您的贷款信息。 在线提交您的所得税申报表.
提示： 学生贷款偿还是 不是 可以抵税。但您不能将其作为营业费用申报或从应税收入中扣除。这是一项单独的义务，需要与您的纳税义务一起计算，但并非纳税义务的一部分。
同时拥有多笔贷款
如果你同时拥有这两个…… 本科生贷款 （方案 1、2、4 或 5）以及 研究生贷款还款额的计算方式如下 分别地 每笔贷款，您都可以偿还：[2]
- 比本科入学门槛高9%， 加
- 高于研究生门槛（21,000英镑）6%
总计可能高达 15% 超过较低门槛的收入部分。例如，对于年收入 35,000 英镑，同时拥有 Plan 2 贷款和研究生贷款的人来说，每年的合并还款额约为 693 英镑（本科生贷款）+ 840 英镑（研究生贷款）= 1,533 英镑。
方案五：与 2023/24 年相比有哪些变化
从 2023/24 学年起在英格兰或威尔士开始课程的学生将被安排到 方案五主要区别在于：
- 较低的还款门槛 £25,000 （相比之下，方案二的价格为 27,295 英镑）
- 还款期限延长至 40年 （相比之下，方案二需要 30 年）
- 利率上限为 仅限 RPI （不按收入比例增加）
这意味着 5 号计划的借款人会更早开始还款，还款期限也会更长，但由于利息上限，他们的余额增长速度会更慢。
贷款何时会被注销？
贷款会在约定期限后自动取消，无论剩余余额多少：[1]
| 计划 | 注销 |
|---|---|
| 方案一 | 自您首次到期还款的四月份起 25 年（或对于较早的贷款，为 65 岁） |
| 方案二 | 距离你最初应该偿还债务的四月份已经过去了30年。 |
| 方案四 | 自您最初应偿还的四月份起已过去 30 年（2007 年以来的苏格兰贷款） |
| 方案五 | 距离你最初应该偿还债务的四月份已经过去了40年。 |
| 研究生贷款 | 距离你最初应该偿还债务的四月份已经过去了30年。 |
已注销的金额不视为应税收入。
常见问题解答
学生贷款是否属于应税收入？
不。学生贷款（生活费和学费）不属于应税收入。您无需将其计入纳税申报表，也不会影响您的个人免税额或税级。但是，一旦您的收入超过您所申请贷款类型的门槛，系统就会通过税收系统收取还款。
在英国，奖学金和助学金需要缴税吗？
一般来说，奖学金、助学金和教育补助金，如果用于支付学费或学习期间的生活费，则无需缴税。但是，如果款项是为提供服务而支付的（例如，雇主提供的赞助需要你为其工作），则可能被视为雇佣收入。
如果我是个自雇人士，学生贷款偿还该如何进行？
如果您是自雇人士，英国税务海关HMRC会根据您在个人所得税申报表中申报的应税总收入计算您的学生贷款还款额。该金额将计入您的税单。您不能将还款额作为营业支出申报。
方案1、方案2、方案4和方案5之间有什么区别？
方案一涵盖2012年以前英格兰/威尔士和北爱尔兰的所有贷款。方案二涵盖2012年以后英格兰/威尔士的贷款。方案四适用于苏格兰的贷款。方案五适用于2023/24年及以后在英格兰/威尔士获得的贷款。每个方案的还款门槛各不相同，方案五的还款期限为40年。
延伸阅读
- 学生贷款偿还及税收 — 还款机制的详细分解
- 开始你的第一份工作 —税法、PAYE（工资预扣税）以及您的第一份工资单上会包含哪些内容
- 个人免税额和税级 ——收入如何征税，以及为什么贷款不在此列。
- 注册进行自我评估 — 如果您是自雇人士且背负学生贷款，如何设立储蓄账户 (SA)
来源
- 偿还学生贷款 — GOV.UK
- 学生贷款偿还：你需要支付多少 — GOV.UK
- 所得税：学生收入的纳税义务 —— HMRC