什么是股息？
股息是公司从利润中支付给股东的款项。您可能从以下方面获得股息：[1]
- 上市公司的股份（例如通过投资组合）
- 您自己的有限公司（一种常见的利润提取方式）
- 投资基金和单位信托
股息津贴
第一个 £500 每年股息收入的免税额度为[此处应填写具体金额]（自2024/25财年起）。这是您的股息免税额度。[1]
近年来，该项津贴大幅减少——2022/23 年为 2000 英镑，2023/24 年为 1000 英镑。
股息税率
超过免税额的股息将按特殊税率征税，该税率低于其他收入的税率：[1]
| 税级 | 股息税率 | 其他收入税率 |
|---|---|---|
| 基本工资（12,571英镑至50,270英镑） | 8.75% | 20% |
| 较高税率（50,271英镑–125,140英镑） | 33.75% | 40% |
| 附加税率（超过 125,140 英镑） | 39.35% | 45% |
股息税是如何计算的
就税务而言，股息收入会与您的其他收入一起计算。英国税务HMRC会先扣除您的个人免税额和其他收入，然后再对股息征税：[2]
- 您的个人免税额（12,570 英镑）首先涵盖非股息收入。
- 就业收入、自雇收入、养老金收入和储蓄收入构成基本税率档。
- 股息随后将根据其所属的税率档次，按相应的股息税率征税。
例子： 如果你年薪4万英镑，股息收入5千英镑，那么4万英镑的年薪就占用了你基本税率档位中的4万英镑。股息收入中的前500英镑免税（免税额），剩余的4500英镑则需按8.75%的税率缴纳所得税（即393.75英镑）。
来自您自己公司的股息
如果您是公司董事兼股东，那么超过一定水平后，股息通常比工资更具税收优惠，原因如下：[1]
- 股息无需缴纳国民保险（与工资不同）。
- 低于其他收入所得税的税率
然而，股息只能从公司利润中支付。 后 公司税也是如此，因此整体税收情况比仅仅比较税率要复杂得多。
当您需要进行自我评估时
如果您符合以下情况，则需要提交股息自评税表：[5]
- 您的股息收入超过 £10,000
- 你的股息将你推向 较高利率 税级
- 您需要申报来自以下机构的股息： 外国公司
如果您的股息低于 10,000 英镑且在基本税率范围内，英国税务HMRC可以通过调整您的 PAYE 税码来收取任何应缴税款。
股息和MTD
股息收入 不是 股息收入符合MTD的资格要求。它不计入 50,000 英镑的门槛，也不需要按季度更新申报。但是，您需要在年底的最终申报表中申报股息，该申报表可以通过以下方式提交： MTD所得税软件 例如GoFile 。[1]
常见问题解答
2025/26年度有多少股息收入免税？
2025/26年度的股息免税额为500英镑。无论您的其他收入如何，您收到的前500英镑股息收入均免税。该免税额已从2023/24年度的1000英镑和2022/23年度的2000英镑下调。
英国的股息税率是多少？
超过500英镑免税额的部分，股息收入的税率分别为：基本税率纳税人8.75%，较高税率纳税人33.75%，以及附加税率纳税人39.35%。这些税率均低于其他收入的税率。
股息收入需要缴纳国民保险吗？
不。与工资不同，股息无需缴纳国民保险。这也是公司董事兼股东通常选择工资和股息相结合的薪酬方式的原因之一。
我需要就股息收入提交个人所得税申报表吗？
如果您的股息收入超过 10,000 英镑或使您进入较高税率档位，则需要申报。如果股息收入低于 10,000 英镑且在基本税率档位内， HMRC可能会通过调整您的 PAYE 税码来征收税款。
延伸阅读
- 个人免税额和税级 — 收入如何征税
- 储蓄收入和个人储蓄津贴
- 个体户与有限公司 ——薪资与股息对比
- 如何提交纳税申报表
来源
- 股息税 — GOV.UK
- 所得税税率和个人免税额 — GOV.UK
- 个人所得税申报表 — GOV.UK
- 储蓄利息税 — GOV.UK
- 检查您是否需要提交个人所得税申报表 — GOV.UK