一家房地产公司
HMRC将您在英国的所有出租房产视为…… 单一物业业务您无需为每处房产单独计算税款——所有收入和支出都合并在一起。[2]
计算利润
您的应税财产利润为：[2]
总租金收入（所有房产）- 总允许支出（所有房产）= 房产利润
这个利润数字将计入您的个人所得税申报表中。
个人财产损失
如果某处房产出现亏损（支出超过收入），则该亏损将自动计入房产净值。 抵消盈利性房产 同年完成。您无需进行任何特殊操作——这会自动包含在单一房产业务的计算中。[1]
如果整个房地产业务出现亏损，亏损可以结转到以后年度，用于抵消未来的房地产利润。
英国房产与海外房产
英国和海外房产均被视为 两家独立的企业:[2]
- 全部 英国房产 = 一家英国房地产公司
- 全部 海外房产 = 一家海外房地产企业
英国房产亏损不能抵消海外房产盈利，反之亦然。
记录保存
虽然HMRC将您的房产视为一个整体业务，但强烈建议您…… 跟踪每处房产的收入和支出 供您自行记录。这有助于您：[3]
- 了解哪些房产有利可图
- 出售房产时，请正确计算资本利得税（房屋改良成本因房产而异）。
- 如果HMRC对您的申报表提出疑问，请提供证据。
多属性MTD
你所有的房产收入都计入其中 50,000英镑合格收入门槛 如果您的自雇收入和房产收入合计超过门槛，则需要使用MTD （数字化税务MTD ）——即保存电子记录并使用软件。 提交季度更新 致HMRC 。[4]
SA105 报告
所有英国房产收入均需申报。 单 SA105 补充页面。您需要输入总收入、按类别划分的总支出以及总盈亏情况。[3]
抵押贷款利息
20%的融资成本税收抵免适用于您的 所有房产的总融资成本它不是按房产计算的。[5]
常见问题解答
我是否需要为每处出租房产分别缴纳税款？
不。英国税务HMRC将您在英国的所有出租房产视为一个单一的房产业务，因此所有收入和支出都会合并在一起，您需要对合并后的利润缴税。
我能否用一处房产的亏损来抵消另一处房产的盈利？
是的。如果某处房产亏损，则在单一房产业务计算中，该亏损会自动与同一纳税年度内盈利的房产进行抵消。
我可以用英国房产亏损抵扣海外房产盈利吗？
不。英国和海外的房产在税务上被视为两个独立的业务，一个业务的亏损不能抵消另一个业务的亏损。
拥有多套出租房产会影响MTD吗？
您的房产收入总额计入“数字化税务申报”（Making Tax Digital，简称MTD）5万英镑的收入门槛。如果您的房产收入加上任何自雇收入超过该门槛，则必须使用MTD 。
延伸阅读
来源
- 出租您的房产 — GOV.UK
- 计算你的租金收入 — GOV.UK
- 自我评估表格和帮助表 — GOV.UK
- 所得税数字化申报 — GOV.UK
- 所得税税率和个人免税额 — GOV.UK