关键事实
- 支付 固定百分比 向英国税务海关HMRC申报含增值税的营业额。
- 你仍然向客户收取费用 标准 20% 增值税税率。
- 资格：增值税应税营业额必须是 15万英镑或以下 （不含增值税）
- 首年折扣： 1%折扣 前 12 个月的固定费率。
增值税统一税率方案如何简化您的申报
您无需追踪每次购买的增值税，而是：[1]
- 向你的客户收取正常费用 20%增值税
- 应用你所在行业的 固定费率百分比 致你 含增值税营业额
- 请将该金额支付给HMRC
- 保留差额
示例
您是一名IT顾问，按固定费率收费。 14.5%本季度您的发票金额为 30,000 英镑 + 6,000 英镑增值税 = 36,000 英镑（总额）。
应向HMRC缴纳的增值税：36,000 英镑 × 14.5% = £5,220
你最终得到：6,000 英镑 − 5,220 英镑 = £780
合格
- 增值税应税营业额必须 15万英镑或以下 （不含增值税）未来 12 个月内
- 你必须是 增值税登记
- 如果您的总营业收入超过一定限额，您必须退出该计划。 £230,000 （含增值税）在任何12个月期间[1]
固定费率百分比
HMRC为每种类型的企业设定了相应的百分比。以下是一些常见示例：[2]
| 企业类型 | 百分比 |
|---|---|
| 会计或簿记 | 14.5% |
| 电脑维修 | 10.5% |
| 理发 | 13% |
| 管理咨询 | 14% |
| 酒吧 | 6.5% |
| 食品、糖果等零售 | 4% |
请参阅我们的 各行业统一费率百分比完整列表.
首年折扣
增值税注册的第一年，您将获得 1%折扣 您的固定费率百分比。[1]
低成本企业
如果你花费少于 增值税后营业额的2% 如果您的营业额为商品（或年营业额低于 1,000 英镑），则您属于“低成本企业”，必须使用固定税率。 16.5% 无论你从事什么行业。[3]
这条规则主要影响材料成本非常低的服务型企业（例如咨询公司、作家）。
资本货物例外
你 能 即使采用统一税率方案，购买价值 2,000 英镑或以上的个人资本资产（含增值税）也可申请退还增值税。
优点和缺点
| 优点 | 缺点 |
|---|---|
| 管理更简便——无需追踪进项增值税 | 大多数商品的增值税都不能退还。 |
| 可能比标准方案缴纳更少的增值税 | 16.5%的税率意味着一些企业需要支付更多费用。 |
| 现金流确定性 | 营业额超过23万英镑则必须离职 |
常见问题解答
增值税统一税率方案是如何运作的？
你向顾客收取正常费用。 20%增值税 但向HMRC缴纳的税款较低 固定百分比 增值税后营业额的百分比。具体百分比取决于您的行业类型，差额部分归您所有。
增值税统一税率方案的营业额上限是多少？
您的增值税应税营业额必须是 15万英镑或以下 （不含增值税）未来 12 个月内达到一定金额即可加入。如果总营业收入超过一定金额，则必须退出。 £230,000 （含增值税）
在统一费率制度下，什么是低成本企业？
如果你花费少于 增值税后营业额的2% 对于商品交易（或年营业额低于 1,000 英镑），您属于低成本企业，必须使用固定费率。 16.5% 无论你从事什么行业。
第一年参加统一费率计划可以享受折扣吗？
是的。在您增值税注册的第一年，您将获得 1%折扣 降低您的固定费率百分比，这可以使该方案更具成本效益。
我能否就按统一税率方案购买的商品申请增值税退税？
一般来说不行——大多数采购都不能申请进项增值税抵扣。例外情况是…… 单项资本资产，成本为 2,000 英镑或以上 （含增值税），但仍可申请退税。