增值税术语表

A–E

获得

从其他欧盟成员国（仅限英国脱欧后的北爱尔兰）采购货物。在增值税申报表的第2栏和第9栏中申报。

年度会计方案

一项允许您每年提交一份增值税申报表而不是四份的方案，并可定期预缴税款。

桥接软件

该软件从电子表格中提取增值税数据，并通过MTD API 将其提交给HMRC 。

现金会计制度

一种方案，即在收到款项或支付款项时而不是在开具发票时缴纳增值税。

微不足道

低于以下阈值，免税进项增值税金额足够小，可以根据部分免税规则全额退还（平均每月 625 英镑，且不超过进项增值税总额的 50%）。

视同供应

即使没有发生销售，该交易也会被视为增值税目的下的供应（例如，将商业货物用于个人用途）。

数字链接

软件间无需手动重新输入即可进行电子数据传输。这是MTD的要求。

派遣

向另一个欧盟成员国（仅限北爱尔兰）运送货物。已在方框 8 中报告。

免税供应

指不属于增值税征收范围的商品或服务供应。用于提供免税商品或服务的采购款项不能申请进项增值税抵扣。

调频

统一费率方案（FRS）

简化的增值税方案，您只需支付总营业额的固定百分比，而不是跟踪实际的进项/销项增值税。

进项增值税

您在企业采购时支付的增值税。通常可以在增值税申报表中申请退税。

低成本业务

采用统一税率方案且商品支出低于总营业额2%的企业，必须使用16.5%的统一税率。

保证金方案

一种针对二手商品交易的方案，其中增值税仅按利润部分征收。

数字化税务申报（ MTD ）

HMRC的计划要求使用兼容软件进行数字化记录保存和归档。

MTIC欺诈

缺失交易者欧盟内部欺诈（循环欺诈）。一种利用跨境交易的增值税欺诈。

N-P

选择税

可以选择对商业用地/建筑物（通常免税）的销售或租赁征收增值税。

销项增值税

您销售商品或服务中收取的增值税。代HMRC收取。

部分豁免

当企业既提供应税商品和服务，又提供免税商品和服务时，必须相应地分摊进项增值税。

罚分

HMRC对每份逾期提交的增值税申报表扣分。累计扣分达到一定程度，将处以 200 英镑的罚款。

供应地点

决定某项交易适用哪个国家增值税的规则。

延期增值税会计处理（PVA）

在增值税申报表中申报进口增值税，而不是在边境支付。

R–Z

反向充电

一种由客户（而非供应商）缴纳增值税的机制。常用于建筑、电信和跨境服务行业。

交错组

确定您的增值税申报季度末月份（第 1、2 或 3 组）的时间表。

标准费率

英国默认增值税税率为20%。

税务点

增值税意义上的供应发生日期。通常为供应日期、发票日期或付款日期（以最早者为准）。

应税营业额

所有应税供应品（标准税率、减免税率和零税率）的总价值。用于确定增值税登记义务。

TOGC（持续经营企业转让）

出售一家持续经营的企业。不属于增值税征收范围（不收取增值税）。

增值税申报表

提交给HMRC表格（9 个方框）显示销项增值税、进项增值税和应缴或可退还的增值税净额。

维斯

增值税信息交换系统。欧盟用于验证增值税号的系统。

零税率

增值税税率为0%。即使您未向客户收取任何费用，也可以就相关采购申请进项增值税抵扣。