关键事实
- 北爱尔兰紧随其后 欧盟商品增值税规则 和 英国服务增值税规则.
- 北爱尔兰企业使用 “XI”前缀 用于欧盟贸易（而不是“GB”）。
- 从英国本土运往北爱尔兰的货物被视为 进口 出于增值税目的。
- 增值税申报表上的第 2、8 和 9 栏是北爱尔兰企业用于欧盟贸易的。
工作原理
根据温莎框架（前身为北爱尔兰议定书），北爱尔兰实行双重增值税制度：[1]
- 商品： 北爱尔兰遵循欧盟增值税规则进行货物运输。
- 服务： 北爱尔兰遵循英国增值税规则（与英国本土相同）。
XI增值税号
与欧盟进行贸易的北爱尔兰企业使用 XI 前缀 在其增值税号上（例如 XI 123 4567 89）。该 XI 号码在欧盟 VIES 系统中得到认可。[3]
从英国到北爱尔兰的货物运输
从英国本土运往北爱尔兰的货物被视为 移动 而非出口。英国内部市场计划和贸易商支持服务适用特殊规定。[2]
货物从北爱尔兰运往/运出欧盟
与欧盟进行商品贸易的北爱尔兰企业：
- 将对欧盟的销售视为 派遣 （不包括出口）
- 将来自欧盟的采购视为 收购 （非进口）
- 使用增值税申报表 第2、8和9号盒子 对于这些交易
对您的增值税申报的影响
| 盒子 | 北爱尔兰企业 | 英国企业 |
|---|---|---|
| 盒子 2 | 欧盟收购应缴纳增值税 | 留空 |
| 8号箱 | 发往欧盟的货物价值 | 留空 |
| 9号箱 | 从欧盟采购的货物价值 | 留空 |
重要的： 自英国脱欧以来，英国（英格兰、苏格兰、威尔士）的企业无需填写第 2、8 和 9 栏。这些栏目现在仅适用于北爱尔兰的企业。
常见问题解答
北爱尔兰的增值税规则遵循欧盟还是英国？
北爱尔兰根据温莎框架，对货物适用欧盟增值税规则，对服务适用英国增值税规则。
什么是XI增值税号？
北爱尔兰企业与欧盟进行商品贸易时，会获得一个XI增值税号。该增值税号取代了GB前缀，并被欧盟的VIES系统认可。
从英格兰向北爱尔兰运送货物算出口吗？
不。从英国本土运往北爱尔兰的货物被视为运输，而非出口，并适用英国内部市场计划的特殊规定。
北爱尔兰企业在进行欧盟贸易时使用哪些增值税申报表？
北爱尔兰企业使用第 2 栏（欧盟采购的增值税）、第 8 栏（发往欧盟的货物）和第 9 栏（从欧盟采购的货物）。英国企业则将这些栏留空。
延伸阅读
来源
- 增值税和温莎框架 — GOV.UK
- 在英国和北爱尔兰之间运输货物 — GOV.UK
- 北爱尔兰企业的增值税 — GOV.UK