关键事实
- 当您需要申报增值税时，请考虑以下事项： 收到付款不是在你开具发票的时候。
- 当您需要申请退还进项增值税时 向供应商付款而不是在他们向你开具发票的时候。
- 资格：增值税应税营业额必须是 135万英镑或以下.
- 内置坏账减免机制——您无需为客户未支付的债务支付增值税。
增值税现金会计与标准会计有何不同
根据标准（权责发生制）方法，增值税在开具或收到发票时计提。根据现金会计法，增值税根据实际发生时间计提。 付款日期:[1]
- 销项增值税： 包含在您的退货中（顾客退货时） 付钱给你
- 进项增值税： 当你回收时 向供应商付款
合格
- 增值税应税营业额必须 135万英镑或以下[3]
- 您必须及时提交增值税申报表并完成付款。
- 您在过去 12 个月内不得有增值税违法记录。
如果您的营业额超过一定限额，您必须退出该计划。 160万英镑.
好处
- 更好的现金流 — 只有在您的客户付款后，您才需要向HMRC缴纳增值税。
- 自动坏账减免 — 如果客户从未付款，你就无需计算增值税。
- 对小型企业来说更简单 支付模式不规律
缺点
- 只有在向供应商付款后才能申请退还进项增值税（退税速度较慢）。
- 需要跟踪付款日期和发票日期
- 不能与以下情况同时使用： 统一费率方案 （尽管 FRS 有自己的现金支付选项）
如何加入
您无需告知英国税务海关HMRC ——只需从下一个增值税会计期开始时采用现金会计即可。但是，请务必先确保您符合资格标准。[1]
提示： 现金会计法尤其适用于向客户提供信用期（30、60、90天）的企业。您无需在客户付款前向HMRC缴纳增值税。
现金制与权责发生制：快速比较
| 特征 | 现金会计 | 应计项目（标准） |
|---|---|---|
| 何时到期应缴纳销项增值税 | 收到付款时 | 发票开具时间 |
| 进项增值税抵扣时 | 付款时 | 收到发票后 |
| 不良债务减免 | 自动的 | 必须单独申报。 |
| 最适合 | 提供信贷的企业 | 企业及时收到款项 |
常见问题解答
什么是增值税现金会计制度？
它允许您根据何时计算增值税。 收付款 而不是在开具发票时。这样可以改善现金流，因为只有在客户付款后您才需要向HMRC缴款。
哪些人可以使用增值税现金会计方案？
如果您的增值税应税营业额为……，您可以使用它。 135万英镑或以下您的增值税申报和缴纳情况良好，并且在过去 12 个月内没有因增值税违法行为而被定罪。
现金会计制度是否提供自动坏账减免？
是的。因为只有在客户付款时，你才需要缴纳销项增值税。 永远不要付钱这样，您就无需向HMRC缴纳该笔交易的增值税。
我需要通知HMRC开始使用现金会计制吗？
不，您可以直接从现在开始使用现金会计。 下一个增值税期的开始 只要符合资格标准，就无需通知英国税务HMRC 。
延伸阅读
来源
- 增值税现金会计制度 — GOV.UK
- 增值税指南（增值税通知 700） — GOV.UK
- 现金会计（增值税通知 731） — GOV.UK