关键事实
- 销项增值税 这是您对销售额收取的增值税。
- 进项增值税 是您在企业采购中支付的增值税。
- 您的增值税申报表计算如下：销项增值税 - 进项增值税 = 应缴增值税净额。
- 如果进项增值税超过销项增值税， HMRC将退还差额。
销项增值税和进项增值税的区别
销项增值税是指您缴纳的增值税。 向您的客户收费 当你销售商品或服务时，你会代表HMRC收取增值税。[1]
例如，如果你出售一件商品的价格为 100 英镑，加上 20% 的增值税，你就收取 120 英镑。多出的 20 英镑是销项增值税。
什么是进项增值税？
进项增值税是指您支付的增值税。 向供应商付款 用于商业采购。您通常可以在增值税申报表中向英国税务HMRC申请退税。[1]
例如，如果您购买价值 50 英镑的办公用品，外加 10 英镑的增值税，那么这 10 英镑是进项增值税，您可以申请退税。
增值税计算
销项增值税 （你收取的费用） 进项增值税 （你支付的金额）= 净增值税
结果为真→您欠HMRC税款。结果为假→ HMRC欠您税款。
它们在您的增值税申报表中的位置
| 盒子 | 涵盖内容 | 类型 |
|---|---|---|
| 盒子 1 | 销售和其他产出应缴纳的增值税 | 销项增值税 |
| 盒子 2 | 从欧盟采购需缴纳增值税（仅限北爱尔兰） | 销项增值税 |
| 盒子 3 | 应缴增值税总额（第 1 栏 + 第 2 栏） | 销项增值税总额 |
| 盒子 4 | 采购和其他投入物可收回增值税 | 进项增值税 |
| 盒子 5 | 应缴或应退还的增值税净额（第 3 栏 - 第 4 栏） | 最终结果 |
您可以退回哪些进项增值税？
您可以就以下购买项目申请进项增值税抵扣： 为了您的企业 以及你持有 有效的增值税发票.[3]
- 库存和原材料
- 办公用品和设备
- 专业服务（会计师、律师）
- 商务旅行和住宿
- 燃料和车辆成本（业务占比）
你无法挽回的东西
- 商务招待（海外客户除外）
- 个人用途的购买
- 没有有效增值税发票的商品
- 对与免税供应相关的采购征收增值税（除非金额极小）[3]
常见问题解答
销项增值税和进项增值税有什么区别？
销项增值税是指您向客户销售商品时收取的增值税。进项增值税是指您在企业采购商品时支付的增值税。您的增值税申报表会计算两者之间的差额。
我可以就所有商业采购申请退还进项增值税吗？
只要持有有效的增值税发票，大多数商业采购都可以申请进项增值税抵扣。但是，商务招待、个人物品或与免税供应相关的采购不能申请进项增值税抵扣。
如果我的进项增值税高于销项增值税，会发生什么情况？
如果您的进项增值税超过销项增值税，则您的净增值税额为负数，英国税务海关HMRC将把差额退还给您。
增值税申报表上的哪些栏目显示销项增值税和进项增值税？
第 1 栏显示销售应缴销项增值税，第 4 栏显示采购可退还的进项增值税，第 5 栏显示您欠英国税务海关总署 ( HMRC欠您的净额。
延伸阅读
来源
- 增值税指南（增值税通知 700） — GOV.UK
- 如何填写和提交增值税申报表 — GOV.UK
- 退还增值税 — GOV.UK