关键事实
- 如果营业额低于以下水平，您可以注销注册： £88,000.
- 你 必须 如果您停止生产应税商品，请注销注册。
- 您可能需要考虑增值税问题 股票和资产 注销时保留。
- 提交一份涵盖截至注销日期为止的最终增值税申报表。
何时可以注销？
如果您符合以下条件，可以申请注销增值税登记：[1]
- 您未来 12 个月的应税营业额将低于 £88,000
- 你已经 停止交易 或提供应税物资
- 你已经 您的企业已关闭
- 你已经 转移您的业务 作为一家持续经营的企业（TOGC）
何时必须注销？
如果您完全停止提供应税商品或服务，则必须取消注册。这包括以下情况：[2]
- 关闭这家企业
- 变更法律实体（例如，个体经营者注册为有限公司）
- 今后只提供豁免物资。
如何注销
- 通过您的在线方式申请 政府门户网站 增值税账户
- 请告知HMRC您希望注销登记生效的日期。
- HMRC将确认取消日期。
库存和资产增值税
注销登记时，您可能需要就任何款项缴纳增值税。 股票和资产 您之前已就这些项目申请过进项增值税抵扣。仅当这些项目的增值税总额超过一定限额时才需要这样做。 £1,000.[3]
例子： 注销时，您持有价值 8,000 英镑的库存（不含增值税）。按 20% 的税率计算，增值税为 1,600 英镑。由于该金额超过 1,000 英镑，您必须将其作为销项增值税计入最终申报表中。
您的最终增值税申报表
您必须提交一份涵盖注销日期之前期间的最终增值税申报表。申报表应包含以下内容：
- 取消日期之前的所有销售和购买
- 库存和资产增值税（如适用）
- 任何未完成的调整
注销后
- 从您注销登记日期的第二天起停止收取增值税
- 从发票和信笺上移除您的增值税号
- 请妥善保管您的增值税记录。 6年
- 如果您的营业额再次上升，您可以稍后重新注册。
常见问题解答
我什么时候可以注销增值税登记？
如果您未来 12 个月的应税营业额低于 88,000 英镑，或者您已完全停止交易或提供应税商品，您可以申请注销注册。
注销账户时，我是否需要为库存缴纳增值税？
您可能需要对之前已申请退还进项增值税的库存和资产缴纳增值税，但前提是这些项目的增值税总额超过 1,000 英镑。
如何注销我的增值税登记？
通过您的政府门户网站增值税账户在线申请。告知英国税务HMRC您希望注销增值税登记生效的日期，并提交涵盖该日期之前的最终增值税申报表。
注销增值税登记后，我需要保留增值税记录多长时间？
注销增值税登记后，您必须保留增值税记录6年。您还应该从发票和信笺上移除增值税号。
延伸阅读
来源
- 取消您的增值税登记 — GOV.UK
- 增值税注销 — GOV.UK
- 增值税指南（增值税通知 700） — GOV.UK