关键事实
- 专为在以下地区销售产品的零售商设计 多种增值税税率 向公众。
- 三种方案可供选择： 销售点、分摊、直接计算.
- 无需追踪每笔交易的增值税税率。
- 大多数使用电子销售点系统的企业都可以使用销售点方案。
零售商为何需要特殊方案？
销售多种商品且适用不同增值税税率的零售商（例如，报刊亭销售零税率食品和标准税率文具）通常需要为每笔销售确定增值税税率。零售方案提供了一种更简便的销项增值税计算方法。[1]
三大零售方案
| 方案 | 工作原理 | 最适合 |
|---|---|---|
| 销售点 | 确定每次销售时的增值税税率（通常通过电子销售点系统）。 | 拥有可记录每件商品价格的现代化收银机的商家 |
| 分配 1 | 使用每种价格下的购买比例来分配总销售额 | 购买模式与销售模式相匹配的企业 |
| 直接计算 1 | 计算商品在一种价格下的预期售价，其他所有商品均按另一种价格计算。 | 以单一税率为主的企业（例如，主要采用零税率的企业） |
销售点方案
如果您的收银系统能够记录每件商品的增值税率，那么最简单的方案就是采用电子销售点系统 (EPOS) 进行计算。大多数现代收银机都支持此功能。
分配方案
如果您在销售点无法确定利率：
- 按每种增值税税率计算您的购买金额。
- 计算标准税率购买与零税率购买的比例
- 将此比例应用于您的每日总收入，以按费率拆分销售额。
我可以使用哪种方案？
| 年营业额 | 可用方案 |
|---|---|
| 最高可达100万英镑 | 销售点，分配 1，直接计算 1 |
| 100万英镑至1.3亿英镑 | 销售点，分配 2，直接计算 2 |
| 超过1.3亿英镑 | 必须与HMRC商定一种定制方法。 |
提示： 如果您已经拥有跟踪增值税率的电子销售点系统，那么销售点方案是最准确、最简单的选择。
常见问题解答
什么是增值税零售方案？
增值税零售方案是一种简化的方法，允许以多种增值税税率销售商品的零售商计算其应缴纳的销项增值税额，而无需记录每笔销售的增值税税率。
我应该使用哪种零售增值税方案？
如果您的收银系统记录了每件商品的增值税税率，请使用销售点方案。否则，分摊方案会根据您的采购比例拆分销售额；而当单一增值税税率在您的销售额中占主导地位时，直接计算方案则更为适用。
任何零售商都可以使用增值税零售方案吗？
营业额不超过 100 万英镑的企业可以使用基本方案（销售点、分摊 1、直接计算 1）。规模更大的企业使用调整后的版本，而营业额超过 1.3 亿英镑的企业必须与HMRC ) 协商制定定制方法。
如果我按一种增值税税率销售商品，我是否需要零售方案？
不。只有当您销售的商品适用多种增值税税率（例如零税率和标准税率）时，才需要零售方案。如果您的所有销售都适用同一税率，则标准的增值税会计处理就足够了。
延伸阅读
来源
- 增值税零售方案 — GOV.UK
- 零售方案（增值税通知 727） — GOV.UK
- 增值税指南（增值税通知 700） — GOV.UK