关键事实
- 向欧盟提供数字服务 消费者 在以下情况下征税： 顾客 基于。
- 这 一站式服务 (OSS) 允许您在一个欧盟国家注册并申报所有欧盟销售额。
- 英国企业通过以下方式访问开源软件： 非工会方案 在任何欧盟成员国。
- 对欧盟的销售 企业 遵循正常的 B2B 供货地点规则（反向收费）。
增值税如何适用于数字服务
HMRC将数字（电子方式提供）服务定义为通过互联网提供且人工参与度极低的服务：[1]
- 软件下载和SaaS订阅
- 电子书、数字音乐和流媒体
- 在线游戏和应用
- 网站托管和云服务
- 在线广告
向欧盟消费者销售
当你向……销售数字服务 非商业客户 在欧盟，增值税应在……缴纳。 客户所在国家 按该国的当地增值税税率计算。[1]
一站式商店
与其在每个拥有客户的欧盟国家都注册增值税，不如使用…… OSS非工会方案:[2]
- 注册 OSS 一个欧盟成员国
- 文件 季度OSS收益 申报所有欧盟B2C数字销售
- 一次性支付所有欧盟增值税 单次支付 对那个成员国
- 他们将增值税分配给各个国家。
向欧盟企业销售
向欧盟企业销售数字服务遵循正常流程 B2B供货地规则供应地为客户所在地——欧盟企业通过反向征收机制缴纳增值税。您无需收取英国增值税或当地增值税。[3]
提示： 您需要提供客户所在地证明（账单地址、IP 地址、支付详情）。至少保留两份互不矛盾的证明文件。
常见问题解答
我是否需要对数字服务收取欧盟增值税？
如果您向欧盟消费者销售数字服务，则必须按客户所在国家/地区的当地税率收取增值税。向欧盟企业销售产品遵循正常的B2B反向征税规则，无需收取增值税。
什么是增值税一站式服务（OSS）？
OSS 允许英国企业在一个欧盟成员国注册增值税，并提交一份涵盖所有欧盟 B2C 数字服务销售的季度申报表，而不是在每个拥有客户的欧盟国家注册。
增值税征收中，哪些服务属于数字服务？
数字服务包括软件下载、SaaS 订阅、电子书、流媒体、在线游戏、应用程序、网站托管、云服务和在线广告——本质上是通过互联网提供的服务，最大限度地减少了人工干预。
我需要哪些证据来证明我的数字客户位于哪里？
为了确定增值税的征收地点，您需要至少两份不矛盾的证据，例如客户的账单地址、IP 地址或付款详情。
延伸阅读
来源
- 向消费者提供数字服务的增值税规则 — GOV.UK
- 一站式服务 (OSS) ——欧盟委员会
- 电子服务增值税 — GOV.UK