关键事实
- 大多数土地和建筑物的买卖和租赁都是 豁免 不含增值税。
- 这 选择征税 将免税供应转换为标准税率供应。
- 新建住宅楼 零税率 首次由开发商出售。
- 商业地产改建为住宅可能符合条件 利率降低5%。.
默认值：豁免
土地和建筑物的出售、租赁或出租通常是 豁免 免征增值税。这意味着无需缴纳增值税，但您也无法就相关成本申请进项增值税抵扣。[1]
选择征税
您可以选择对商业地产征税，这意味着您需要对租金和销售收入征收 20% 的增值税。这样做的主要原因是…… 收回进项增值税 用于建筑、翻新或购买费用。[2]
- 请在 30 天内使用表格通知HMRC 增值税号1614A
- 该选项通常持续有效 20年
- 不适用于住宅物业或某些建筑物（例如医院）。
新建住宅楼
由建造者本人首次售出的新住宅楼是 零税率建筑商收取0%的增值税，但可以就建筑成本申请退还所有进项增值税。[3]
转换
将非住宅建筑改建为住宅物业可能符合以下条件： 利率降低5%。对空置两年以上的房产进行翻新也可能符合条件。
常见问题解答
英国房产交易需要缴纳增值税吗？
大多数土地和建筑物买卖及租赁均免征增值税。但是，选择征税可以将免税供应转为标准税率供应，而新建住宅建筑在开发商首次销售时适用零税率。
房产税有哪些征收方式？
选择此项征税方式，您可以对商业地产的租赁或销售收取 20% 的增值税。选择此项征税的主要原因是，您可以就建筑、翻新或购置成本申请退还进项增值税。您必须在 30 天内通知HMRC 。
新建房屋是否需要缴纳增值税？
由建造者本人首次出售新建住宅楼宇，增值税税率为0%。建造者可以申请退还所有建筑成本的进项增值税，即使不向买方收取增值税。
房产改建适用何种增值税税率？
将非住宅建筑改建为住宅物业可能符合5%的优惠税率条件。翻新空置两年或两年以上的房产也可能符合优惠税率条件。
延伸阅读
来源
- 增值税和房产 — GOV.UK
- 对土地和建筑物征税的选择权（增值税通知 742A） — GOV.UK
- 建筑和翻新工程的增值税 — GOV.UK