关键事实
- 进口增值税的税率与在英国销售商品的税率相同（通常为 20%）。
- 自2021年1月起， 所有进口 从英国境外进口的商品需缴纳进口增值税。
- 延期增值税会计处理（PVA） 允许您在增值税申报表中申报进口增值税。
- 如果货物用于商业用途，您可以将进口增值税作为进项增值税进行抵扣。
进口增值税如何运作
进口增值税是对从任何国家（包括脱欧后的欧盟国家）进入英国的商品征收的税款。增值税的计算依据是…… 海关估价 另加关税。[1]
进口增值税 = （海关估价 + 关税）× 增值税率
如何缴纳进口增值税
两种主要选择：[2]
- 延期增值税会计处理（PVA） — 在您的增值税申报表中申报增值税，而不是在边境支付（推荐）
- 在边境付款 增值税由海关（或您的货运代理）在货物进入英国时收取。
增值税会计处理延期
PVA适用于所有已注册增值税的进口企业。您需要将进口增值税计入两者。 盒子 1 （输出）和 盒子 4 （进项）在您的增值税申报表中，进行录入 现金流中性.[2]
申请退还进口增值税
如果货物用于商业用途，您可以在增值税申报表中将进口增值税作为进项增值税进行抵扣。您需要：
- 你的 C79进口证书 （如果在边境支付） 月度PVA报表
- 这 海关入境 文档
常见问题解答
进口增值税是如何计算的？
进口增值税按货物的海关价值加上任何关税计算，增值税税率与货物在英国销售时的税率相同（通常为 20%）。
我需要在边境缴纳进口增值税吗？
不一定。已注册增值税的企业可以使用增值税延期会计处理（PVA）在其增值税申报表中申报进口增值税，而不是在边境缴纳，从而实现现金流中性。
我可以申请退还进口增值税吗？
是的，如果进口货物用于商业用途。您需要提供C79进口证明（如果是在边境缴纳的）或月度增值税报表作为进项增值税申报的凭证。
从欧盟购买商品需要缴纳进口增值税吗？
是的。自2021年1月起，所有从英国以外地区进口的商品，包括从欧盟国家进口的商品，都需要缴纳进口增值税。
延伸阅读
来源
- 对从英国境外进口的商品征收增值税 — GOV.UK
- 增值税会计处理延期 — GOV.UK
- 海关申报 — GOV.UK