关键事实
- 您必须至少保留增值税记录。 6年.
- 根据MTD ，必须保存记录。 数字 使用兼容的软件。
- 记录必须包括所有销售和采购、已收取和已退还的增值税。
- HMRC可以对记录保存不规范的情况处以罚款。
每家企业都必须保留的增值税记录
作为增值税注册企业，您必须保存以下记录：[1]
- 所有销售和采购（“增值税账户”）
- 各纳税期增值税汇总
- 所有已开具和已收到的增值税发票
- 所有贷项和借项票据
- 进出口记录
- 无需增值税发票的商品买卖记录
- 赠送或用于个人用途的物品记录
增值税账户
您的增值税账户是一份汇总表，其中显示了每个申报期的以下信息：[3]
- 销售增值税
- 收购产生的销项增值税
- 采购的进项增值税
- 任何更正或调整
- 应缴或可退还的增值税净额
记录必须保留多久？
您必须至少保留增值税记录。 6年如果你使用 保证金方案您可能需要保留记录更长时间。[1]
根据MTD进行数字记录保存
根据“数字化税务申报”规定，您必须：[2]
- 保持 数字记录 所有使用MTD兼容软件进行的交易
- 保持您的记录与增值税申报表之间的数字链接
- 以电子方式存储您的公司名称、地址和增值税登记号。
- 记录 供应时间每笔交易的价值（不含增值税）和增值税税率
数字链接： 您可以使用电子表格进行记录，但数据必须以数字方式导入到您的归档软件中，无需手动重新输入。复制粘贴算作数字链接；重新输入数字不算。
记录保存不善的处罚
如果HMRC在检查中发现您的记录不完整，他们可以：
- 发行 惩罚 （每次故意不遵守规定，最高罚款3000英镑）
- 根据现有信息估算您的增值税负债
- 如果缺少证明发票，则拒绝进项增值税申报。
常见问题解答
增值税记录需要保留多久？
您必须至少保留 6 年的增值税记录。这包括所有销售和采购发票、贷项通知单、进出口记录以及您的增值税账户汇总表。
我是否需要在MTD下保留电子增值税记录？
是的。根据“数字化税务申报”（Making Tax Digital，简称MTD），您必须使用MTD兼容软件保存所有交易的电子记录，并在您的记录和增值税申报表之间建立数字链接。
什么是增值税账户？
增值税账户是一份汇总表，显示销售中收取的销项增值税、采购中收取的进项增值税、任何更正或调整，以及每个增值税申报期应缴或可退还的净增值税额。
增值税记录保存不善会受到哪些处罚？
对于每次故意不遵守规定的行为， HMRC可处以最高 3,000 英镑的罚款，估算您的增值税负债，或在缺少证明发票的情况下拒绝进项增值税申报。
延伸阅读
来源
- 记录保存（增值税通知 700/21） — GOV.UK
- 增值税数字化申报 — GOV.UK
- 增值税记录保存 — GOV.UK