关键事实
- 增值税应税营业额包括所有标准税率、减免税率和零税率的销售额。
- 免税供应品和范围外收入 不是 数数。
- HMRC使用 滚动式12个月测试 和 前瞻性测试.
- 目前的注册门槛为 90,000 英镑（自 2024 年 4 月起）。
如何计算您的增值税应税营业额
增值税应税营业额是指您销售的所有商品和服务的总价值。 不免征增值税其中包括标准税率（20%）、减免税率（5%）和零税率（0%）的供应品。[1]
哪些因素计入应税营业额
- 商品和服务销售 20% （标准费率）
- 销售 5% （优惠价格）
- 销售 0% （零税率）——即使税率为零，这些商品仍然“应税”。
- 你从商家处拿走的供个人使用的物品
- 以低于成本价的价格出售给员工的商品
- 以物易物或部分交换的商品和服务
哪些不计入在内
- 免税供应 —保险、金融服务、教育、医疗服务
- 超出范围的项目 ——工资、股息、法定费用、补助金
- 资本资产出售（大多数情况下）
- 来自爱好而非商业活动的收入[2]
两种阈值测试
HMRC采用两项测试来决定您是否必须注册：[1]
| 测试 | 工作原理 | 何时注册 |
|---|---|---|
| 历史性测试 | 每月月底，回顾过去 12 个月的应税营业额。 | 如果超过 9 万英镑——请在 30 天内登记 |
| 未来测试 | 您预计在接下来的 30 天内，应税营业额是否会超过 90,000 英镑？ | 如果答案是肯定的——请立即注册 |
提示： 如果您有一笔金额较大的合同或发票，导致您的金额超过 90,000 英镑，即使您的日常营业额远低于该门槛，您也可能需要注册。
如何计算您的应税营业额
把这些加起来 所有应税供应品的总价值 （不含增值税）过去 12 个月内发生的交易。请在每个月末进行此项计算。[3]
如果接近阈值，请仔细记录并每月检查。
如果超过阈值怎么办？
如果您的应税营业额超过 90,000 英镑，您必须：
- 注册后即可开始 30天 月底你超过了阈值
- 您的注册自[日期]起生效。 第二个月的第一天 超过之后
- 自注册生效之日起开始收取增值税
常见问题解答
增值税应税营业额的计算要素是什么？
增值税应税营业额包括所有标准税率（20%）、优惠税率（5%）和零税率（0%）的销售额。它还包括用于个人用途的商品以及以物易物或部分交换的商品。
零税率销售额是否计入增值税起征点？
是的。即使增值税税率为 0%，零税率商品和服务在增值税方面仍然属于“应税商品和服务”，并计入您的增值税应税营业额。
免税供应品是否计入增值税登记门槛？
不。免税供应和范围外收入不计入您的增值税应税营业额，也不计入注册门槛计算。
我该如何计算我的增值税应税营业额？
将过去 12 个月内所有应税供应品的总价值（不含增值税）相加。每月月底进行此项计算，采用滚动 12 个月的窗口期。
延伸阅读
来源
- 增值税登记门槛 — GOV.UK
- 增值税指南（增值税通知 700） — GOV.UK
- 计算您的增值税应税营业额 — GOV.UK