关键事实
- 增值税是对消费者支出征收的一种税——企业代表HMRC代收增值税。
- 标准利率为 20%某些商品可享受优惠（5%）或零（0%）税率。
- 营业额超过9万英镑的应税企业 必须 注册增值税。
- 已注册增值税的企业对销售额收取增值税，并对企业采购申请退还增值税。
英国增值税运作方式
增值税是 消费税 在生产和分销的每个环节，都会在商品和服务的价格中增加这部分税费。最终消费者支付全部税款，而供应链上的企业则负责收取并上缴给英国税务海关HMRC 。[1]
与所得税（对收入征税）不同，增值税 开支每次你在商店购物、在餐馆吃饭或支付服务费用时，几乎肯定都要支付增值税。
英国增值税税率
英国有三种增值税税率：[1]
| 速度 | 百分比 | 示例 |
|---|---|---|
| 标准 | 20% | 大多数商品和服务 |
| 减少 | 5% | 家庭能源、儿童汽车座椅、卫生用品 |
| 零 | 0% | 大部分食物、童装、书籍、报纸 |
某些商品和服务 豁免 来自增值税（例如保险、金融服务、教育）或 超出范围 增值税全部（例如工资、法定费用）。
增值税的实际缴纳者是谁？
这 终端消费者 增值税的成本由企业承担。企业只是代收代收的机构。已注册增值税的企业对其销售额收取增值税（销项增值税）并收回其在商业采购中支付的增值税（进项增值税差额将支付给（或由） HMRC退还。[2]
谁必须注册？
如果您符合以下条件，则必须注册增值税： 增值税应税营业额 在任何连续 12 个月期间超过 90,000 英镑，或者预计仅在接下来的 30 天内就会超过该阈值。[3]
您也可以注册 自愿 低于门槛——如果您主要向增值税注册企业销售商品或想要退还采购的增值税，这将非常有用。
提示： 增值税登记门槛在2024年4月之前为85,000英镑，之后提高至90,000英镑。请务必在GOV.UK网站上查询最新数字。
增值税是如何征收的？
增值税注册企业提交一份 增值税申报表 （通常按季度）列示企业收取的增值税和已缴纳的增值税。如果销项增值税超过进项增值税，企业需将差额支付给HMRC 。如果进项增值税较高， HMRC将退还差额。[2]
增值税和数字化税务申报
自2022年4月起， 全部 增值税注册企业必须保存电子记录，并使用与MTD兼容的软件提交增值税申报表。这被称为 增值税数字化申报.
常见问题解答
什么是增值税？它是如何运作的？
增值税（VAT）是一种消费税，加在商品和服务的价格上。企业代表HMRC收取增值税，并支付其收取的费用（销项增值税）与购买时支付的费用（进项增值税）之间的差额。
英国的增值税税率是多少？
增值税税率有三种：标准税率（20%）适用于大多数商品和服务；优惠税率（5%）适用于家庭能源和儿童汽车座椅等商品；零税率（0%）适用于大多数食品、儿童服装和书籍等商品。
我何时需要注册增值税？
如果您的应税营业额在任何连续12个月期间超过9万英镑，或者预计仅在未来30天内就将超过9万英镑，则您必须注册增值税。即使营业额低于上述门槛，您也可以自愿注册。
谁支付增值税？
增值税的成本由最终消费者承担。增值税注册企业是代收机构——它们对销售额收取增值税，对企业采购申请增值税退税，并将净差额支付给HMRC 。
增值税免税和零税率有什么区别？
零税率商品和服务按0%的税率征税，您可以就相关采购申请抵扣进项增值税。免税商品和服务不征税，您也不能就用于提供免税商品和服务的采购申请抵扣进项增值税。