关键事实
- 增值税的MTD是 所有增值税注册企业都必须遵守 自 2022 年 4 月起。
- 你必须保留 数字记录 并通过以下方式提交申报表 MTD兼容软件.
- 您不能通过HMRC的在线门户网站提交申请——您必须使用经批准的软件。
- HMRC的目标：减少错误，提高准确性，使税务管理更轻松。
MTD如何改变增值税申报
“数字化税务申报”（Making Tax Digital， MTD ）是英国税务HMRC ）为实现英国税务管理现代化而推出的项目。就增值税而言，这意味着：[1]
- 妥善保管您的增值税记录 数字表格
- 直接通过以下方式提交增值税申报表 MTD兼容软件
- 保持 数字链接 记录和您提交的申报表之间的区别
谁必须遵守？
自2022年4月起， 所有已注册增值税的企业 无论营业额多少，都必须使用MTD进行增值税申报。这包括：[2]
- 营业额超过 9 万英镑的企业（自 2019 年 4 月起强制执行）
- 自愿注册但营业额低于门槛的企业（自 2022 年 4 月起强制注册）
- 个体经营者、合伙企业、有限公司、慈善机构和其他组织
发生了什么变化？
| 在MTD之前 | MTD之后 |
|---|---|
| 可以通过HMRC在线门户网站提交。 | 必须使用MTD兼容的软件 |
| 可接受纸质记录 | 记录必须以电子形式保存。 |
| 允许手动数据传输 | 整个过程中需要数字连接 |
什么是数字记录？
您必须以电子方式存储每笔交易的以下信息：[1]
- 供应日期
- 净值（不含增值税）
- 增值税税率
此外，还要提供您的公司名称、地址和增值税登记号。
增值税数字MTD转型时间表
| 日期 | 里程碑 |
|---|---|
| 2019年4月 | 对于营业额超过 85,000 英镑的企业， MTD是强制性的。 |
| 2022年4月 | MTD是强制性的 全部 增值税注册企业 |
| 2022年11月 | 处罚改革：新的积分制处罚制度 |
GoFile 是HMRC认可的、与MTD兼容的增值税软件。 免费开始使用 只需不到 30 秒即可提交您的下一份增值税申报表。
常见问题解答
什么是增值税数字化申报？
增值税数字化申报 ( MTD ) 是英国税务HMRC一项计划，要求所有增值税注册企业使用与MTD兼容的软件保存数字记录并提交增值税申报表，而不是通过HMRC的在线门户网站提交。
我必须使用MTD申报增值税吗？
是的。自 2022 年 4 月起，所有增值税注册企业，无论营业额大小，都必须使用增值税数字化MTD for VAT)。这包括强制注册企业和自愿注册企业。
在MTD制度下，我还能继续使用电子表格进行增值税申报吗？
您可以使用电子表格进行记录，但数据必须以数字方式导入您的申报软件，无需手动重新输入。您需要使用桥接软件才能从电子表格提交增值税申报表。
我需要为MTD保留哪些电子记录？
您必须以电子方式存储每笔交易的供货日期、不含增值税的净值和增值税税率，以及您的公司名称、地址和增值税登记号。
延伸阅读
来源
- 增值税数字化申报 — GOV.UK
- MTD增值税申报：逐步指南 — GOV.UK
- 注册MTD增值税系统 — GOV.UK