关键事实
- 你 必须 当你向另一家已注册增值税的企业销售商品时，请开具增值税发票。
- 完整的增值税发票包含英国税务HMRC规定的特定必填字段。
- 一个 简易发票 可用于低于 250 英镑（含增值税）的销售额。
- 如果没有有效的增值税发票，您的客户就无法申请退还增值税。
何时必须开具增值税发票？
您必须在规定时间内开具增值税发票。 30天 向另一家增值税注册企业提供货物或服务时，以供应日期（或付款日期，以较早者为准）为准。[1]
对于免税商品或未注册增值税的客户，您无需开具增值税发票（当然，如果您愿意，也可以开具）。
完整的增值税发票必须包含哪些内容？
完整的增值税发票必须包含以下内容：[1]
- 唯一的发票编号（顺序）
- 您的公司名称和地址
- 您的增值税登记号
- 签发日期
- 这 税务点 （供货日期）如与发票日期不同
- 客户的姓名和地址
- 商品或服务的描述
- 每项物品的数量
- 单价（不含增值税）
- 每项商品的增值税税率
- 总金额（不含增值税）
- 增值税总额
- 总金额（含增值税）
- 提供的任何折扣
简化的增值税发票
对于 250 英镑或以下（含增值税）的销售额，您可以开具一张 简易发票 只需要：[1]
- 您的姓名和地址
- 您的增值税登记号
- 供应日期
- 商品或服务的描述
- 总金额（含增值税）
- 适用的增值税税率
提示： 零售商通常会开具简化的发票（例如，显示增值税号和税率的收银小票）。这些发票可用于申报小额采购的进项增值税抵扣。
修改后的增值税发票
销售额超过 250 英镑， 修改后的发票 可用于零售交易。它包含与完整发票相同的信息，但显示的是含增值税的价格，而不是单独的增值税金额。
电子发票
电子发票（PDF、电子邮件、发票软件等）完全可以接受。它们必须包含与纸质发票相同的信息，并且必须以HMRC可以访问的方式存储。[3]
增值税贷项凭证
如果您需要减少之前发票上的金额（例如，因退货或折扣），则您需要开具一张发票。 贷项凭证必须注明原始发票并显示增值税调整情况。
常见错误
- 缺少增值税登记号（您的客户无法申请退税）
- 增值税税率错误
- 没有发票号码或重复号码
- 在未进行增值税注册的情况下开具增值税发票（这是违法的）
常见问题解答
增值税发票必须包含哪些内容？
完整的增值税发票必须包含唯一的发票编号、您的公司名称和增值税号、开票日期、客户姓名和地址、商品或服务的描述、单价、增值税税率以及不含增值税和含增值税的总金额。
我何时可以使用简易增值税发票？
对于含增值税金额不超过 250 英镑的销售额，您可以开具简易增值税发票。这种发票所需信息较少，只需填写您的姓名、地址、增值税号、日期、商品描述、含增值税总额以及增值税税率即可。
我是否需要为每一笔销售开具增值税发票？
如果您向另一家已注册增值税的企业提供商品或服务，则必须在 30 天内开具增值税发票。对于免税商品或服务，或者向未注册增值税的客户提供商品或服务，则无需开具增值税发票。
我可以开具电子增值税发票吗？
是的。电子发票，例如 PDF 文件、电子邮件或会计软件生成的发票，都是完全可以接受的，只要它们包含与纸质发票相同的信息，并且HMRC可以访问这些发票即可。
延伸阅读
来源
- 增值税发票 — GOV.UK
- 增值税指南（增值税通知 700） — GOV.UK
- 记录保存（增值税通知 700/21） — GOV.UK