关键事实
- 第 5 栏是关键数字：它显示了你欠HMRC多少税款，或者HMRC欠你多少税款。
- 第 1-5 框涉及 增值税金额.
- 第 6-9 框涉及 总价值 （不含增值税）
- 所有已注册增值税的企业都必须使用与MTD兼容的软件进行申报。
九大方格概览
| 盒子 | 描述 | 应包含哪些内容 |
|---|---|---|
| 1 | 销售和其他产出应缴纳的增值税 | 所有应税销售额均需缴纳增值税，任何更正也需缴纳增值税。 |
| 2 | 从欧盟成员国收购商品应缴纳增值税 | 对从欧盟采购的商品征收增值税（仅限北爱尔兰） |
| 3 | 应缴增值税总额 | 方框 1 + 方框 2（自动计算） |
| 4 | 采购和其他投入物可收回增值税 | 企业采购的进项增值税、进口增值税、更正 |
| 5 | 应缴或可退还的净增值税 | 第 3 栏 - 第 4 栏（正数 = 您支付；负数 = 退款） |
| 6 | 销售总额（不含增值税） | 所有产出的总净值，包括零税率和免税产出。 |
| 7 | 购买总额（不含增值税） | 所有投入品的总净值，包括零税率和免税投入品。 |
| 8 | 对欧盟的供应总价值（不含增值税） | 发往欧盟（仅限北爱尔兰）的货物 |
| 9 | 欧盟收购总价值（不含增值税） | 从欧盟（仅限北爱尔兰）收到的货物 |
方框 1：销售应缴增值税
将您在该期间所有应税销售额和产出的增值税都计入在内。这包括：
- 标准税率销售额（20%）
- 减价销售（5%）
- 个人使用商品的增值税
- 对前期误差的任何调整
第 4 栏：购置商品增值税退税
请列出所有您可以申请退还的进项增值税：
- 企业采购和支出中的增值税
- 进口增值税（或递延增值税会计金额）
- 坏账减免增值税退税
- 前期误差修正
方框 5：结论
第 5 格 = 第 3 格减去第 4 格。[1]
- 正数 → 您欠HMRC此金额
- 负数 → HMRC应退还您一笔款项
提示： 出口（零税率销售）或进行大额资本采购的企业，通常会在“第5栏”中出现负值。 HMRC通常会在10个工作日内处理退款。
第 6 和 7 栏：总值
这些图表显示了您所有产出和投入的总净值（不含增值税）。其中包括标准税率、减免税率、零税率等。 并豁免 补给品。[2]
第 8 和 9 栏：欧盟贸易（仅限北爱尔兰）
自英国脱欧以来，这些方框仅与以下企业相关： 北爱尔兰 根据北爱尔兰议定书与欧盟进行贸易。英国企业请将此项留空。
常见问题解答
增值税申报表上有多少个方框？
增值税申报表共有九个栏目。第1至5栏填写增值税金额（销项增值税、进项增值税和应缴增值税净额）。第6至9栏填写不含增值税的销售和采购总额。
增值税申报表上的第5栏是什么？
第 5 栏显示应缴或可退还的增值税净额。计算方法为：第 3 栏（销项增值税总额）减去第 4 栏（进项增值税总额）。正数表示您需向HMRC ) 缴纳税款；负数表示HMRC应向您退还税款。
增值税申报表的第 8 栏和第 9 栏应该填写什么内容？
第 8 栏和第 9 栏仅供与欧盟进行商品贸易的北爱尔兰企业使用。第 8 栏记录发往欧盟的商品，第 9 栏记录从欧盟采购的商品。英国本土企业则无需填写这些栏目。
是否应将零税率和免税销售额计入第 6 栏？
是的。第 6 栏显示了您所有产出的总净值，包括标准税率、减税率、零税率和免税供应品。
延伸阅读
来源
- 如何填写和提交增值税申报表 — GOV.UK
- 增值税指南（增值税通知 700） — GOV.UK
- 提交增值税申报表 — GOV.UK