关键事实
- 商品： 供应地一般是指货物供应时所在的地方。
- 服务（B2B）： 供应地是指 顾客 基于。
- 服务（B2C）： 供应地是指 供应商 基于（有例外情况）。
- 供应地错误意味着在错误的国家征收增值税。
为什么供应地很重要
供应地决定了适用哪个国家的增值税规则。如果供应地是英国，则适用英国增值税；如果供应地是其他国家，则适用该国的增值税规则。[1]
供应地：货物
对于货物而言，基本规则如下：[2]
| 设想 | 供应地点 |
|---|---|
| 在英国销售和收集的商品 | 英国 |
| 已安装或组装的货物 | 安装地点 |
| 英国出口商品 | 英国（但税率为零） |
| 进口到英国的商品 | 英国（需缴纳进口增值税） |
供应地点：服务（B2B）
对于企业对企业服务而言， 通则 供应地是指…… 顾客 已建立。[1]
这意味着，如果您向海外企业提供服务，则供应地在其所在国家/地区——您无需收取英国增值税。
供应地点：服务（B2C）
对于企业对消费者的服务，一般规则是供应地是…… 供应商 已确立。因此，英国供应商向全球非商业客户收取英国增值税（部分例外情况除外）。
关键例外情况
- 土地相关服务 供应地是指土地所在的地方
- 娱乐、文化、体育赛事 ——活动举办地点
- 运输 ——运输发生地点
- 向欧盟消费者提供数字服务 — 消费者在哪里（使用） 开源软件)
常见问题解答
增值税的供应地是指哪里？
供应地决定了哪个国家的增值税规则适用于该交易。如果供应地是英国，则适用英国增值税；如果供应地是其他国家，则适用该国的增值税规则。
我是否需要向海外企业收取英国增值税？
对于B2B服务，一般规则是供应地为客户所在地。因此，通常情况下，您不会对提供给海外企业的服务收取英国增值税。
货物的供应地规则是什么？
对于货物而言，供应地通常是指货物交付时的所在地。从英国出口的货物适用零税率，而进口到英国的货物则需缴纳进口增值税。
我是否需要向欧盟消费者收取英国增值税？
不。向欧盟消费者销售的数字服务的供应地为消费者所在地。您必须在消费者所在的欧盟国家/地区缴纳增值税，通常通过一站式服务（OSS）机制进行。
延伸阅读
来源
- 服务提供地 — GOV.UK
- 货物供应地 — GOV.UK
- 增值税指南（增值税通知 700） — GOV.UK